銀行結算的基本原則是什么？

　　銀行轉帳結算是一個復雜的收付程序。每一筆款項的結算都涉及到付款單位、收款單位、付款銀行、收款銀行等幾個單位的多個環節的業務活動和資金增減變動。如果其中的任何單位和任何一個環節不按統一的規定辦理，都會給結算業務的進行帶來困難。因此為保證銀行結算的順利進行，付款單位、收款單位、付款銀行和收款銀行，應當嚴格遵循銀行結算的基本原則。這些基本原則包括：

　　(1)恪守信用，履約付款。在市場經濟條件下，存在著多種交易形式，相應地存在著各種形式的商業信用。收付雙方在經濟往來過程中，在相互信任的基礎上，根據雙方的資信情況自行協商約期付款。一旦交易雙方達成了協議，那么交易的一方就應當根據事先的約定行事，及時提供貨物或勞務，而另一方則應按約定的時間、方式支付款項。

　　(2)誰的錢進誰的帳，由誰支配。銀行作為結算的中介機構，在辦理結算過程中，必須保護客戶資金的所有權和自主支配權不受侵犯。各單位在銀行的存款，受法律保護;客戶委托銀行把錢轉給誰，銀行就把錢進誰的帳。銀行維護開戶單位存款的自主支配權，誰的錢就由誰來自主支配使用。除國家法律規定以外，銀行不代任何單位查詢、扣款，不得停止各單位存款的正常支付。

　　(3)銀行不墊款。銀行在辦理結算過程中，只提供結算服務，起中介作用，負責將款項從付款單位帳戶轉到收款單位帳戶，不給任何單位墊支款項。因為銀行給其他單位墊支款項，事實上已不屬于結算范圍，面屬于信貸范疇，會擴大信貸規模和貨幣投放。因此《支付結算辦法》規定銀行不墊款。付款單位在辦理結算過程中只能用自己的存款余額支付其他單位款項，收款單位也只能在款項已經銀行辦妥收款手續，進入本單位帳戶后才能支配使用。

　　辦理銀行結算的基本要求是什么?

　　各單位辦理銀行結算，必須了解并遵守下列基本要求。

　　第一，各單位辦理結算必須遵守國家法律、法規和銀行結算辦去的各項規定。

　　第二，各項經濟往來，除了按照國家現金管理的規定可以使用現金以外，都必須辦理轉帳結算。

　　第三，在銀行開立帳戶的單位辦理轉帳結算，帳戶內須有足夠內資金保證支付。

　　第四，各單位辦理結算必須使用銀行統一規定的票據和結算毛證，并按照規定正確填寫。

　　第五，銀行、單位辦理結算應遵守“恪守信用，履約付款，誰的錢進誰的帳，由誰支配，銀行不墊款”的結算原則。

　　第六，銀行按照結算辦法的規定審查票據和結算憑證。收付雙方發生的經濟糾紛應由其自行處理，或向仲裁機關、人民法院申請司解或裁決。

　　第七，銀行依法為單位、個人的存款保密，維護其資金的自主支配權。除了國家法律規定和國務院授權中國人民銀行總行的監督項目以外，其他部門和地方委托監督的事項，各銀行均不受理，不代任何單位查詢、扣款，不得停止單位存款的正常支付。

　　第八，各單位辦理結算，必須嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。

　　第九，各單位辦理結算，由于填寫結算憑證有誤而影響資金使用，票據和印章丟失而造成資金損失的，由其自行負責。

　　企業辦理銀行結算需要向銀行交納哪些費用?怎樣核算?

　　企業辦理銀行結算業務，按規定需要向銀行支付一定的費用，這些費用包括憑證工本費、手續費、郵電費。此外，如果單位違反銀行結算紀律和規定的行為，銀行還要按規定收取一定的罰款。

　　(1)憑證工本費的核算。銀行收取憑證工本費分為當時計收和定期匯總計收兩種方式。

　　各單位向銀行領購各種結算憑證時，按規定應填制一式三聯的結算憑證領用單，并加蓋其預留銀行印鑒，送開戶銀行。開戶銀行審查無誤后，實行當時計收的，向領用人收取結算憑證工本費，并在第一聯結算憑證領用單中加蓋“轉訖”章或“現金收訖”章后退回給領用人。各單位財務部門根據銀行蓋章退回的結算憑證領用單第一聯和銀行收費憑證編制現金或銀行存款付款憑證。

　　例：某單位12月20日向銀行領購結算憑證10本，用現金支付憑證工本費50元，財務部門根據銀行蓋章退回的結算憑證領用單和銀行收費憑證編制現金付款憑證，作如下會計分錄：

　　借：財務費用 50

　　貸：現金 50

　　如果采用定期匯總收費的，則領購時不直接支付，其匯總收費時一次性轉帳結算。銀行匯總收費時向各單位發出特種轉帳借方憑證作為支款通知。各單位財務部門根據銀行特種轉帳借方憑證編制銀行存款付款憑證。會計分錄為：借記“財務費用”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。

　　(2)銀行手續費和郵電費。銀行辦理結算業務，按規定的范圍和規定的標準向客戶收取一定的手續費。另外，銀行辦理結算業務還需向客戶收取郵電費。郵電費和手續費合在一起交納。

　　銀行收取手續費和郵電費也采取當時計收和定期匯總計收兩種方法。當時計件的，各單位在辦理結算時直接用現金交納或者直接辦理轉帳，財務部門根據銀行蓋章退回的有關憑證(如匯票委托書第一聯等)和銀行收費憑證編制現金或銀行存款付款憑證。其會計核算方法和工本費相同。采用匯總計收的，應根據銀行特種借方憑證編制銀行存款付款憑證，其會計核算方法和工本費相同。

　　(3)結算罰款。各單位在辦理結算過程中，由于違反結算紀律和銀行結算的有關規定如簽發空頭支票等而被銀行處以罰款時，各單位應根據銀行的罰款憑證編制銀行存款付款憑證，其會計分錄為：借記“營業外支出”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。

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