怎樣才能很好地建立起自己的稅務框架?

　　我國的稅制設計，其實就是從各角度來保障稅收入庫，使國家收入具有穩定性。所以任何一個公司的稅收，都可以從這個稅種設計的角度來考慮。

　　主體稅種-流轉稅：增值稅、消費稅、營業稅

　　主體稅種-所得稅：企業所得稅、個人所得稅

　　其他稅類-財產行為稅、資源稅類：房地車+花草+資源稅

　　我們需要做的，首先是熟悉大類、稅種、稅目，這可以確保最快程度地建立起框架。主體稅種是國家稅收的主要來源，就意味著金額大，同時意味著稅收風險大。因此，接觸一個企業，大致的思路是這樣的：

　　(1)首先就是看主體稅種。主營業務是什么，涉及到的流轉稅是什么，涉及到的流轉稅的對應的具體的稅目是什么，稅率是多少。(當然，營改增以后，就直接考慮增值稅了;然后再看其是否屬于消費稅的應稅稅目)

　　(2)然后考慮所得稅，這個是所有財務從業人員都不會漏掉的稅種了，但核算起來都十分麻煩。企業所得稅是一個大稅種，所涉及的文件政策最多，而稅收優惠也最多。最簡捷的辦法是，去看企業所得稅的年度匯算清繳的納稅申報表。以下幾張表值得留意，《納稅調整明細表》主要是反映會稅差異，附表五(稅收優惠明細表)搭建了一個非常好的優惠框架，是稅基式、稅率式，常見的普惠政策有哪些，這表里基本都列明了，可以對照看看，其中哪些政策是我們的企業有可能會涉及到的。新版的表里，有41張表，39張附表。為什么要設這些附表?因為總局覺得主表不夠明確，需要附表加以說明。為什么恰好是這39張附表，而不是別的?因為總局覺得這39項特別重要。你應該懂了吧?這些項是會稅差異最重要的體現，這些項是總局覺得需要特別關注的點，這些項也就是納稅檢查的重點。

　　個人所得稅嘛，個人所得稅不是工薪所得稅啊，所以建立框架就是記住這十一個稅目呀。作為企業財務人員，尤其留意這幾個稅目嘛!對于本企業的人員，請留意工資薪金、股息利息紅利、股票轉讓所得。后兩個屬于特殊事情，發生的時候，請注意將稅款代扣代繳，或者將相關事項通知稅務機關，便于稅務機關及時催繳。

　　(3)然后考慮其他稅種。有房有地有車有資源，花花草草生活多美妙。

　　先說花花草草吧。印花稅一定是每個企業必不可少。印花稅輕稅重罰，能將印花稅清理好的企業并不多，好在金額通常不大，稅收風險并不會特別高。至于草，煙葉稅一般的企業都涉及不到。

　　有房有地，這兩樣通常不分家。房地產公司、一般企業買地修房自用的，屬于特別事項，需要專題講了，既然是搭框架，這里就不講了。有房有地的公司，無論是自用還是出租，平時都要注意房地稅、城鎮土地使用稅，一般的省份都規定的是一年分兩次繳納。銷售的時候請注意銷售不動產需要交稅。

　　有車的。買車的時候，車購稅;用車的時候，車船使用稅。關于車的不容易漏掉，因為買交強險的時候，交稅是一個前置條件。

　　有資源的。涉及資源行業的，請對照稅目來看。

　　對一個企業的大致框架就是這樣建立的：流轉稅+所得稅+其他稅。

　　對一個事項的大致框架也是這樣建立的，凡事從以上三個角度來看稅種，至少不會漏掉太多。

　　比如租賃房屋(以個人出租為例)：

　　流轉稅：營業稅

　　所得稅：個人所得稅

　　其他稅：印花稅、房產稅、城鎮土地使用稅

　　(實踐過程中，還會受到一些優惠政策的影響，但是大致如此)

　　進階問題：如何優化稅務知識?

　　想要優化稅務知識，就必須要進行專題學習。學習的方向主要是：行業培訓、專項事務培訓。

　　參加對行業的專題培訓，是進階最快的辦法，這方面，房地產行業做得最好。由于行業培訓是知識綜合性最強的培訓，所以培訓的效果無疑是最好的，尤其是對題主這樣已經從業有知識背景的人，很多時間會一點即通，你可以留意下你的行業。

　　專項事務的培訓，比如重組，這個這可以通過自學，或者網絡課程，這個最好學在前，用在后。只有學在前，當你遇見這個事情的時候，才會很迅速地想到有相關的政策。

　　進階問題：如何快速優化稅務知識?

　　稅務知識其實算是技術與經驗的綜合反映。所謂術業有專攻，題主你的問題太大了，涉及到的行業太多了，回答的人反而從而下手。畢竟共性的知識只有那么多，而真正的高手，應該是面對具體行業具體企業，快、準、狠!這個依賴經驗，也要求過程中不斷地思考與總結。

　　說點我的個人建議吧。

　　1、你曾經從事的企業，你能總結出來么?業務如何開展?哪些方法可以推廣至這個行業?哪些方法可以推廣至所有企業?哪些方法是這個企業獨具特色的東西?(這個思考過程尤其重要，值得你花時間仔細推敲、思考、總結。要知道，任何人的經驗都替代不了你的思考)

　　2、看一個企業或者行業的稅負率。數據推算唄!流轉稅占銷售收入的比例是多少?印花稅占銷售收入的比例是多少?應交稅費的借方占銷售收入的比例是多少?把這些數據全部拉出來，這其實就是一個財務分析的過程，留心即可，思考即可，對比即可。

　　合上你的電腦和帳本，憑記憶，你知道你曾經從事的企業每月的收入嗎?現金流入多少?稅收要預備的資金是多少?如果近期有特殊事項，比如年底建安結帳，需要預留多少資金?需要代扣多少稅款。(這些其實很簡單對不對?財務就是個經驗活啊?當你遇見一個業務，從理論上推算稅款，然后作出資金計劃，然后在實踐中對比和修正你的數據，就可以形成對于這一個事項的概率和經驗了。想算哪里算哪里，算得不對調整哪，其實就是這么簡單)(如果你做一個工作幾年了，沒有形成自己的經驗，最大的原因估么是，思考和總結太少)

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