深交所2019年報審查準備工作啟幕：嚴打突擊交易、提前鎖定高風險公司

作為上市公司信息披露體系的核心內容，年度報告的審查工作既是對上市公司的年度“體檢”，也是監管工作的年度“大考”。

近日，21世紀經濟報道記者了解到，年報披露在即，深交所前移監管端口，2019年年報審查準備工作已拉開大幕。

從2019年末至今，為嚴打年末突擊交易粉飾財報，深交所發出關注函58份、問詢函26份；同時，深交所借助于科技監管“企業畫像”系統和分類監管評價系統，識別出重點關注、高風險公司，累計向審計機構發出執業質量關注函72份，提示公司可能存在的風險事項。

“年報是投資的重要依據，當前經濟下行壓力較大，一些上市公司可能年末突擊交易粉飾財務報表、規避退市。”新時代證券首席經濟學家潘向東受訪指出。

前移監管端口

2019年年報的事前審查，作為交易所落實一線監管工作的重要內容，在今年得到了進一步加強。

首先體現在嚴打年末違規突擊交易上，深交所的“嚴打”戰線從2019年開始鋪開，2020年1月還尚未過半，深交所已就“年末突擊交易”問題發去關注函和問詢函合計84份。

2019年末，部分問題公司為達到規避退市或利益輸送等目的，通過各種手段年末突擊交易，粉飾財務報表。

手段包括以有失公允的價格出售資產或股權、實際控制人或關聯方“大方”豁免債務或捐贈現金、利用計提壞賬準備和固定資產折舊等方式調節利潤、通過向關聯方現金購買資產或支付大額預付款等方式“支援”控股股東渡過難關……

針對上述違規行為，深交所保持高度敏感，緊盯缺乏商業實質的資產出售、突擊性債務重組、會計估計以及會計政策變更、資產減值準備計提及轉回等行為，要求公司就交易動機、交易公平性、定價公允性和會計處理合規性等作出說明并披露相關信息。

其次，深交所在“早識別”上也下足了功夫，通過運用科技監管“企業畫像”系統和分類監管評價系統，提前開展2019年年報風險識別工作。

據了解，深交所從公司盈利能力、規范運作水平等維度提前預判上市公司風險，重點篩查可能存在調節利潤、資金占用、違規擔保等風險的公司名單，區分風險類別，提前做好風險預案，突出監管重點，進一步提升監管效能。

針對 “企業畫像”和分類監管評價系統識別出的重點關注、高風險公司，深交所集中監管資源，督促中介機構特別是審計機構勤勉盡責，2019年末至今累計向審計機構發出執業質量關注函72份。

關注函中，深交所著重引導審計機構關注存貸雙高公司貨幣資金真實性和是否存在非經營性資金占用，年末突擊交易公司會計處理的合規性、資產定價的公允性以及商譽減值準備計提的充分性和合規性等問題。

深圳一家券商投行人士向記者表示，“從業內角度來看，交易所的問詢內容越來越專業，提出的問題一針見血。這是好事，投資者對上市公司財報、并購標的情況不一定有特別專業的知識，提高信息披露透明度，能讓投資者有準確的判斷。”

重點關注“六大內容”

除了搶先出擊嚴防“違規”動作之外，深交所也通過各種培訓工作，提前給上市公司“打預防針”。

1月7日，深交所舉辦上市公司年報披露視頻培訓會，深市2137家公司相關責任人共4200余人在線參與，圍繞年報披露規則、行業信息披露指引的最新變化、年報編制要點、填報系統操作實務等專題進行講解。

據了解，深交所2019年年報審查將重點關注六方面內容，即上市公司業績真實性問題、大股東資金占用及違規擔保等行為、公司內控有效性和獨立性、并購整合和業績承諾履行情況、信息披露完整性、中介機構執業質量問題。

深交所指出，將延續差異化的年報分類審查工作機制，對業績穩健、運作規范、信息披露質量好的公司豁免審查；對高風險公司實施“雙重審查+行業組加審”的多輪交叉審查模式，并建立會計、重組、公司治理等專業領域的專家復核機制，嚴把審查質量關。

通過高效的差異化監管制度以及高風險公司重點監控，深交所可以快速識別風險，并及時反饋。

截至1月15日晚，A股上市公司已經有887家上市公司披露2019年業績預告，針對部分業績出現“異常”的情況，深交所均及時發去了問詢函。如2019年大幅計提資產減值損失導致十年首虧的湯臣倍健，在發布《2019年業績預告》不到五個小時，便收到了深交所的關注函。

深交所相關部門負責人表示，深交所將繼續認真履行一線監管職責，以“給投資者一個真實的上市公司”為監管目標，加強持續監管、精準監管、分類監管，利用科技監管手段，用好監管工具箱，加大問詢和紀律處分力度，督促上市公司及大股東、董監高做到“四個敬畏”、守住“四條底線”， 提升信息披露質量和規范運作水平，推動各類市場主體歸位盡責，強化監管協作，形成工作合力，共同防范化解上市公司風險，持續推動提高上市公司質量，助力打造一個規范、透明、開放、有活力、有韌性的資本市場。