鹿港文化(601599)：收監管問詢函

　　證券代碼：601599 證券簡稱：鹿港文化 公告編號：2020-037

　　江蘇鹿港文化股份有限公司關于收到上海證券交易所對公司2019年年度報告

　　信息披露監管問詢函的公告

　　本公司董事會及全體董事保證本公告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。

　　江蘇鹿港文化股份有限公司(以下簡稱“公司”或“鹿港文化”)于2020年6月3日收到上海證券交易所下發的《關于江蘇鹿港文化股份有限公司2019年年度報告的信息披露監管問詢函》(上證公函【2020】0652號)(以下簡稱“《問詢函》”)，具體內容如下：

　　江蘇鹿港文化股份有限公司：

　　依據《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號-年度報告的內容與格式》(以下簡稱《格式準則第2號》)、上海證券交易所行業信息披露指引等規則的要求，經對你公司2019年年度報告的事后審核，為便于投資者理解，根據本所《股票上市規則》第17.1條的規定，請你公司進一步補充披露下述信息。

　　一、關于公司主營業務

　　1、根據公司年報，公司影視板塊實現營收1.49億元，同比下滑87.68%，毛利率25.75%，同比增加6.82個百分點，歸母凈利潤-9.66億元，出現巨額虧損。公司稱因行業不景氣，公司影視板塊子公司出現巨額虧損。其中天意影視為公司影視板塊重要子公司。請公司：(1)補充披露公司影視版塊收入確認政策、成本歸集方式，并說明與同行業公司是否存在差異，是否合理；(2)報告期內已完成拍攝影視劇的明細，尚未實現銷售的原因；(3)公司營收大幅下滑毛利率有所提高的原因和合理性；(4)天意影視報告期內包括《我們在夢開始的地方》在內的已完成制作影視劇明細、報告期內確認的收入情況，并結合收入確認政策說明上

　　述影視劇收入確認的合理性，是否存在本年度少記收入跨期調節的情況。請公司年審會計師核查并發表明確意見。2、公司報告期內僅制作發行4部影視劇較去年16部有大幅減少。2018年報披露的《決勝法庭》《一步登天》《鐵血保鏢》《警花與警犬二》《昆侖歸》《澳門往事之孤注一擲》未披露發行或上映檔期，2019年年報中亦未披露上述影視劇的制作、發行情況。請公司補充披露：(1)上述影視劇截止目前的拍攝、發行進展、累積投入的金額，是否取得相關影視發行許可證，是否已實際上映；(2)報告期內確認的營收、并結合上述情況說明公司相關影視劇收入確認是否合理，是否與公司前期收入確認政策存在差別，是否存在不計或少記收入跨期調節利潤的情形。請公司年審會計師核查并發表明確意見。

　　3、公司2018年年報披露，2019年擬拍攝《廖俊波》《離婚成本》《格斗士》《親愛的老爸》《曹操》《異鄉人》，上述影片均未在公司2019年的拍攝的影視劇中予以顯示。請公司逐一說明上述影視劇未在年內進行拍攝的原因，截止目前已經投入的成本情況。

　　二、關于財務會計

　　4、根據年報，公司報告期末商譽余額9488萬元，本期計提金額3.39億元，大幅高于以往年度。其中對世紀長龍計提商譽減值1.63億元，對天意影視計提商譽減值1.76億元。公司年報中對商譽減值測試的具體過程、關鍵參數的選取及依據未按要求進行披露。請公司補充披露：(1)商譽減值測試標的資產組或資產組合認定的標準、依據和結果；(2)各標的資產自并表以來，歷年商譽減值測試的具體測算過程，歷年減值測試具體指標的選擇依據及合理性，包括營業收入增長率、凈利潤、毛利率、費用率、凈利率水平、自由現金流、折現率等重點指標的來源及合理性；(3)結合前期收購時的盈利預測，以及收購以來歷年商譽減值測試中的預測情況，對比歷年業績的實際實現情況，說明是否存在差異，針對差異說明以前年度各期商譽確認和減值計提的合理性和充分性；(4)根據前述情況，說明以前年度是否存在應當計提減值而未計提的情況。請公司年審會計師核查并發表意見。

　　5、根據年報，公司應收賬款余額16.93億元，同比下滑17.22%，報告期內計提壞賬準備4.58億元，同比增長482%。其中單項金額重大并單項計提壞賬準

　　備的應收賬款共計計提壞賬準備1.74億元，去年公司未進行計提。其中按賬齡組合計提壞賬準備2.84億元，年報未披露按賬齡組合計提壞賬準備明細。請公司：

　　(1)補充披露按賬齡組合計提壞賬準備的明細、壞賬準備的計提方式和依據并說明與以前年度相比是否存在重大變化，若有請說明原因和合理性；(2)補充披露應收賬款組合的確定依據、金額重大的判斷標準，并說明其是否符合會計準則的規定；(3)逐筆說明按欠款方歸集期末余額前五名應收賬款的明細，包括形成原因、金額、賬齡、交易對方與上市公司是否存在關聯關系、關聯關系情況、壞賬準備計提情況及合理性；(4)逐筆說明單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收賬款形成原因、金額、賬齡、交易對方與上市公司關聯關系情況并結合交易對方信用情況和具體的催收情況說明以前年度未予以計提而在本年度予以全部計提的原因和合理性，是否符合會計準則的規定。請公司年審會計師就上述問題及公司壞賬準備計提是否屬于利潤跨期調節進行核查并發表明確意見。

　　6、根據公司年報，報告期公司其他應收款余額0.61億元，報告期內公司計提其他應收款壞賬準備2.65億元，其中按單項計提壞賬準備金額2.6億元。請公司：(1)補充披露其他應收款的構成及形成原因；(2)逐筆披露按單項計提壞賬的其他應收款形成原因、金額、賬齡、交易對方與上市公司關聯關系情況，并結合交易對方信用情況和具體的催收情況說明以前年度未予以計提而在本年度予以全部計提的的原因和合理性，是否符合會計準則的規定。請公司年審會計師就上述問題及公司壞賬準備計提是否屬于利潤跨期調節進行核查并發表明確意見。

　　7、根據年報，報告期末公司存貨余額12.42億元，計提存貨跌價準備1.84億元，存貨跌價準備金額較去年增長976%。請公司補充披露存貨中影視作品的主要內容、完成或預計完成時間、發行或上映的進展情況、投資金額等，計提存貨跌價準備具體計算過程及合理性。并請公司年審會計師就公司本年計提存貨跌價準備大幅高于往年水平的合理性進行核查并發表意見。

　　8、根據年報，公司報告期末預付賬款余額1.95億元。賬齡1-2年預付賬款9526.68萬元，占比48.75%。請公司逐項說明金額超1000萬元的預付款欠款方及與上市公司關聯關系、所涉及影視等項目的拍攝、發行進展情況、賬齡、尚未結轉的具體原因，并說明上述預付賬款未計提資產減值是否審慎合理。請公司年

　　審會計師核查并發表明確意見。請你公司收到本問詢函后立即披露，并于2020年6月10日前披露對本問詢函的回復，同時按要求對定期報告作相應修訂和披露。

　　公司將根據上海證券交易所的要求，積極組織各方對《問詢函》所涉及的問題予以回復并及時履行信息披露義務。敬請廣大投資者注意投資風險。

　　特此公告。

　　江蘇鹿港文化股份有限公司董事會

　　2020年6月4日