財務分析報告書作成要綱

実務に従事する人

一、財務分析報告の內容と様式

1、財務分析報告の分類。

財務分析報告書は編纂の時間から區分して、二つに分けられます。一つは定期分析報告書、二つは非定期分析報告書です。

定期的にレポートを分析して毎日、毎週、旬、毎月、四半期、毎年報告します。具體的には會社の管理要求によって決められます。

編纂の內容から3種類に分けることができて、1つは総合的な分析報告で、2つは特定項目の分析報告で、3つはプロジェクトの分析報告です。

総合的な分析報告は會社全體の運営及び財務狀況の分析評価であり、特定項目の分析報告は會社運営の一部に対して、例えば資金流量、売上収入変數の分析であり、プロジェクト分析報告は會社の一部または獨立した運営項目の分析である。

2、財務分析報告の様式。

厳格に言えば、財務分析報告書には固定的なフォーマットと體裁がないが、要點を反映し、徹底的に分析し、根拠があり、観點が鮮明で、屆出対象の要求に合致することが要求される。

一般的に、財務分析報告には以下のいくつかの方面の內容が含まれています。要約、説明、分析、評価、提案の段、つまり、通常の五段論式です。

しかし、実際に分析を編纂する時、具體的な目的と要求によって取捨選択しなければなりません。この5つの部分を網羅する必要はありません。

また、財務分析報告は表現において革新的な手法を採ることができ、文字処理と図表表現を組み合わせた方法を採用して、分かりやすく、生き生きとした、イメージを作ることができる。

3、財務分析報告の內容。

上記のように、財務分析報告は主に上記の5つの態様の內容を含み、具體的には以下のように説明する。

第一部分の要約、つまり會社の総合狀況を要約して、財務報告の受け入れ者に財務分析説明に総括的な認識を持たせる。

第二部分の説明は、會社の運営及び財務の現狀についての紹介であり、この部分は文字の表現が適切で、データの引用が正確であることを要求している。

経済指標について説明する時は、絶対數、比較數、複合指標數を適切に運用することができる。

特に會社の現在の運営上の重點に注目して、重要事項に対して単獨で反映します。

會社は異なった段階で、異なった月の仕事の重點はある程度異なっていて、必要な財務分析の重點も異なっています。

會社が新製品の生産、市場開発を行っている場合、會社の各階層は新製品のコスト、返済、利益データを分析する財務分析報告書を必要とします。

第三部分の分析段は、會社の経営狀況を分析し、問題を説明するとともに、問題の原因と問題點を分析し、問題解決の目的を達成する。

財務分析は必ず根拠があり、各指標を細かく分解しなければならない。一部のレポートのデータは比較的に曖昧で、漠然としているため、表、図を上手に運用し、分析の內容を強調しなければならない。

問題を分析するには、必ず現在のポイントを上手に把握し、會社の経営焦點と無視しやすい問題を多く反映しなければならない。

財務説明と分析を行い、経営狀況、財務狀況、収益業績については、財務的観點から公正、客観的な評価と予測を與えるべきである。

財務評価は似て非なるものを使ってはいけません。後退してもいいし、左右にゆれてもいいです。評価はプラスとマイナスの両方から行います。評価は単獨で區分してもいいし、評価內容を説明部分と分析部分に通してもいいです。

第五部分の提案段。つまり、財務擔當者が経営運営、投資の意思決定を分析した上で形成された意見と見方、特に運営過程に存在する問題に対して提出された改善提案。

注意すべきなのは、財務分析報告書に提出された提案は抽象的ではなく、具體化するには、確実で実行可能な方案が望ましいということです。

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二、財務分析報告書を作成するために必要ないくつかの仕事

（一）資料を蓄積し、レポート作成の準備をする

1、臺帳とデータベースを作る。

會計処理を通じて、會計証憑と會計帳簿と財務諸表が形成された。

しかし、財務分析報告書を作成するには、これらの証憑、帳簿、財務諸表のデータだけでは足りない場合が多い。

例えば、経営費用と営業収入の比率が増加した原因を分析する場合、異なる地域、異なる商品、異なる責任者が実現した収入と費用の関係を分析する必要がありますが、これらのデータは帳簿から直接得られません。

これは分析人員に対して、普段から大量のデータ統計を行い、分析の項目は性質、用途、類別、區域、責任者によって、月、四半期、年度によって統計を行い、財務分析報告書を作成する時に確認できるように臺帳を作ります。

2、重要事項に関心を持つ。

財務擔當者は、経営運営、財務狀況における重要な変動事項については、メモを取り、事項発生の時間、計畫、予算、責任者及び変化の各影響要因を記載しなければならない。

必要に応じて直ちに分析判斷を行い、各部門の書類を分類して保存する。

3、経営運営に関心を持つ。

財務擔當者はできるだけ多くの関連會議に參加するように努力し、生産、品質、市場、行政、投資、融資などの各種狀況を把握します。

會議に參加して、各方面の意見を聞いて、財務分析と評価に利益があります。

4、定期的にレポートを収集する。

財務擔當者は會計処理に関するデータを収集する以外に、會社の関連部門（生産、仕入れ、市場など）に適時に利用できる他のレポートを提出するように要求します。

5、職位分析。

ほとんどの企業の財務分析の仕事はよく財務経理によって完成されます。

そのため、すべての財務擔當者が本職の仕事に対して分析の習慣を身につけるように求めるべきで、このように個人の素質を昇格させることができます。

どの職場でも問題を発見し、分析してこそ、內容が全面的で、深い財務分析報告を作成することができる。

（二）財務分析報告の作成ガイド

財務分析報告書は固定形式がなくても、表現手法が一致しないが、規則がないわけではない。

分析作業ガイドを立てるなら、通常の分析項目を文字化し、規範化し、制度化し、キャッシュフロー、販売回収、生産コスト、調達コストの変動など一連の分析説明ガイドを立てると、半分の効果が得られます。