買掛金の価格差処理：翌月決済

サプライヤーの送り狀仕入れ単価と一致しない場合は、価格差があります。この価格の違いは一つの支払金額の違いだけではなく、製品のコストと材料の在庫金額の正確さにも関係しています。だから、この問題をどう処理すればいいですか？在庫の金額と製品のコストの正確性には重要な役割があります。筆者は複數(shù)のプロジェクトを実施したことがありますが、多くの企業(yè)は在庫數(shù)の正確さにおいて、普通は問題がありません。でも、ここで在庫品金額の正確さは彼らを悩ませ、ほぼ毎月誤りがあります。その中の大きな部分の要因はこの価格差によるものです。

一、當月勘定します月越し決済との違い。

価格差の処理狀況と合わせて、當月決済と月間決済はERPシステムに大きな影響を與えます。月間決算とは、當月の仕入、財務の月末決算のことで、サプライヤーからの領収書は來月送ってくる狀況です。當月の決算ということは、ベンダーが當月に商品を送り、月末に領収書を送ります。

月間決算は主にコスト調(diào)整に不利です。私達はすべて知っています。毎月の月末に、財務部門はERPシステムでコストの回転作業(yè)を行う必要があります。この時間は普通遅れてはいけません。これは主に月末の原価計算と原価計算を経て、システムの中で在庫原価、製造費用原価などの內(nèi)容の報告書が形成されるからです。來月のコストの累積や在庫原価の変換はこのレポートに基づいています。これは主にシステムの運行効率を高めるために考えられます。もしレポートを出すたびに、以前の月の取引記録を統(tǒng)計するなら、それは明らかに非現(xiàn)実的なことです。

ERPのこのような運行の構造のため、コスト調(diào)整に影響をもたらしました。先月発生した価格差が今月発見されて調(diào)整されると、操作上のトラブルになります。ERPシステムはデータの正確性のために、一般的にユーザによって閉じられた期間のデータを調(diào)整することができない。コスト計算作業(yè)を実行した後、システムは自動的に當月の期間を閉鎖し、ユーザーが修正することを防止します。また、月をまたいでコストデータを調(diào)整すると、多くのコスト証明書が関連します。これはつまり、財務原価會計が先月末に作成した原価証明書の一部は全部廃棄される可能性があります。また、関連する報告書を調(diào)整するなど、財務擔當者の仕事量を大幅に増加させます。このような大規(guī)模な調(diào)整は既存の証憑によるもので、ERPプロジェクトの実施過程ではできるだけ避ける必要がある。

二、処理方法一：チケットが屆かないなら、會計しない。

チケットがまだ來ていないので、決済しないでください。これは比較的簡単な処理方法です。企業(yè)が強い立場から出る時、このような方法を採用します。私達はすべて知っています。普通の狀況によって、月末に納品書を作成して、決済作業(yè)が完了しました。チケットがまだ來ていないなら、決済しないということは、仕入先の領収書が屆かない場合、支払証明書を生成しないということです。このようにすれば、支払書類の修正確率を減らすことができます。

その他の処理方法は當月の決済方式と本質的な區(qū)別がないので、ここではもう繰り返しません。ここでは在庫の扱い方に重點を置いておきます。

三、処理方式二：棚卸資産の価格差処理方式を仮評価する。

厳格な意味では、當月の領収書が屆かない場合、企業(yè)は一時的に在庫を見積もって処理しなければならない。つまり、當月にサプライヤーの領収書が來ないと、企業(yè)は月末に在庫原価を仮評価して在庫の記帳価値としなければなりません。そして次の月の初めに赤字返送或いは領収書が屆いた時に赤字を返納し、また當月の決済方式によって処理します。

當月との主な違いは、月末に棚卸資産の仮見積もり作業(yè)をすることです。領収書を受け取ったら、或いは月初めに在庫の仮見積もりを行うべきです。他の作業(yè)はほぼ同じです。

しかし、月をまたいでの決済による価格差について、ここで各企業(yè)にいくつかの提案をします。

1、価格の違いがある場合は、管理上のチェックをしっかりと行います。実際には、會計を超えてこのような狀況は管理上でこれを根絶することができます。彼をERPシステムに置いて解決する必要はありません。ERPシステムに初めて接觸したのを覚えています。ある生産企業(yè)の中でERPプロジェクトの內(nèi)部実施員の職務に従事していた時にも似たような問題がありました。その時、サプライヤーの領収書はいつも遅延が好きで、來月の中旬まで持ってきます。これはERPシステムの動作に大きな迷惑をかけている。その後、私は企業(yè)の責任者と相談した後、彼は私の決定を支持して、購買員にサプライヤーに対する管理を強化させて、彼らに月末に領収書を送らなければなりません。同時に、當月の決算日を修正しました。決済日を25日に変更して、サプライヤーに領収書を発行する時間が十分あります。つまり、ERPシステムでは任意の決済日をとって、先月26日から今月25日までを一ヶ月として、今月25日以降の業(yè)務は來月まで計算します。そうすると、サプライヤーは五日間の時間で領収書に関する仕事をすることができます。このように調(diào)整した後、サプライヤーに対する?yún)棨筏ひ螭蚣婴à啤⒗à斜摔椁晤I収書が一ヶ月遅れたら、代金は一ヶ月遅延するなど、サプライヤーは月末までに領収書を用意して、決済狀況を超えた発生を回避します。

ただし、一部のERPシステムは任意の決算日の機能をサポートしていないかもしれない。このような狀況が発生したら、いくつかの折衷的な処置を取ることができます。もし人為的な規(guī)定であれば、26日以降の商品は、企業(yè)の納品書の日付を來月の初めの日付に変更します。そうすると、月末に送ると、企業(yè)の受信日が來月になるので、ERPシステムでは、來月の取引だと思います。このような方式を取る時、注意が必要です。來月の間に開けます。通常通りに會計すれば、運行決算作業(yè)は先月の期間を閉鎖し、今月の期間を開けます。この時、決算作業(yè)が行われていない場合、取引日を來月に変更する必要があります。この時、私達は手動で來月の期間を開けてください。さもなければ、來月の期間中に開けないと、いかなる取引書を保存したり、審査したりすることができません。後で簡単にするために、私達は先にその年の月の期間をすべて開けて、そして決算作業(yè)を使って、一ヶ月を決算していないで、対応する月の期間を閉鎖します。

2、月をまたいで會計する時、できるだけ先月のコストを調(diào)整しないで、直接當月のコストを調(diào)整します。上記の記事では、この価格差が在庫原価、発注コスト、製品コストに及ぼす影響を詳しく説明しました。今月中に、製品のコストに関する統(tǒng)計は大體月末に完成します。ですから、當月の會計の場合、価格差はコストに対する影響はまだ少ないです。少なくとも財務コスト會計の場合、関連証憑がいいです。しかし、月越しの會計の場合、コスト作業(yè)に対する影響は大きいです。

上記のように一ヶ月の仕入の甲の材料の仕入コストは20萬ですが、今月のサプライヤーの領収書にこのロットの材料の価値は21萬です。このような狀況に遭遇した場合、これらの材料は先月使用された場合、必ず先月のコストの不確定を招くことになります。この価格差が大きいほど、あるいは製品の生産コストが安いと、この影響は大きいです。この影響がどれほど大きいかにかかわらず、先月の帳簿を調(diào)整しないほうがいいと思います。この調(diào)整に関わる範囲が大きいからです。先月のコストを調(diào)整するなら、少なくとも先月のコスト関連証憑を全部無効にして、関連の証憑を作り直して、先月の原価計算作業(yè)を行う必要があります。このようにしてもまだ終わっていません。今月発生したコストも先月の基數(shù)上で変化していますので、今月の関連內(nèi)容を調(diào)整する必要があります。月をまたいで會計する時の経過時間が長いほど、調(diào)整が必要な內(nèi)容が多くなります。

だから、企業(yè)が月間決算できない場合は、コストの影響を最小限に抑えたほうがいいです。前の數(shù)ヶ月に発生した価格差を発見した場合、今月に調(diào)整したものを置いて今月調(diào)整します。つまり、月越しの會計と価格差がある場合、月越しの原価調(diào)整書の性質の中で、コスト更新コードをNに設定したほうがいいです。そうすると、月末に決済する時、元のコストに影響を與えず、在庫金額を増やすだけです。その後、原価調(diào)整書を通じて、手動で関連原価を調(diào)整します。そうすれば、影響要素を最小限に抑えることができます。

3、筆者はプロジェクトに參加しています。企業(yè)の折衷的な処理方法にも出會いました。皆さんも參考にしてください。先月の甲の材料の価格差が全部で一萬元だったら、価格差で処理しません。今月の代金の中で、甲の材料を買う必要があるなら、當月の甲の材料の仕入れコストをもとの基礎の上にさらに一萬元を加えます。それなら、甲の材料の在庫金額と商品代金の両方は実際と一致します。ただコストに影響があります。この誤差を企業(yè)が我慢できる時、私はこれがいい解決策だと思います。これは複雑な調(diào)整作業(yè)が必要ではないので、また、操作すれば正常な作業(yè)と大差ないです。これは間違いなく企業(yè)に簡単な解決方法を提供しました。

最後に、筆者はやはり一回強調(diào)したいです。ERPシステムでは月をまたいで記帳して価格差異を処理するプロセスを提供していますが、コンサルタントを実施して企業(yè)にこのようにするように勧めているというわけではありません。反対に、私達はやはり比較的に企業(yè)がサプライヤーの管理を高める観點から、できるだけ月をまたぐ決算の情況の出現(xiàn)を免れます。月越し決済は価格差の処理に大きな影響を與えるだけでなく、他の作業(yè)にとっても非常に不利です。