內控會計制度の有効性を高める対策

現代企業制度を確立し、整備し、規範的な

構造は我が國の企業改革の方向です。

現代企業制度では、株主総會、董事會、監事會、総経理層という規範的な法人統治機構が內部統制の確立、職責分業と制約のために基本的な組織枠組みを提供しているが、內部統制の運営はこの組織の枠組みの下に、企業內部管理の必要を満たす機能機構を設立し、その管理機能と報告関係を明確にしなければならない。

各機能機構の責任権限を厳格に區分し、不適合の職務分離原則を遵守し、経済活動に対する授権、署名、承認、執行と記録は各ステップとも相対的に獨立した人員または部門によって実施され、企業の各資産の安全と完備を保証する。

根本的に高層管理者が政策決定権、執行権と監督権を集中することを根絶します。

事実上、中國の一部の企業の責任者は資金調達、資産処理、対外投資において重大な問題が発生した重要な原因の一つは重任であり、主に董事長と社長を一人として體現しており、董事會と総経理チーム員が重任し、権力が約束されておらず、取締役會は獨立性に欠けています。

そのため、內部統制を完備させるには、まず組織機構の設置と人員配置において、董事長と総経理を配置し、人員の重複を避けるようにしなければならない。

企業は企業內部の會計コントロールを確立し、健全化しなければならない。

株主會、董事會、監事會、経理及びその下の各末端管理部門及び業務管理部門及び人員の內部統制権限、職責義務範囲、履行方法及び賞罰內容、弁法などの各內容は科學的かつ合理的な制度形式で固定され、特に各部門及び擔當者の內部管理目標及び具體的な內容は具體的に詳しく、科學的で合理的であるべきです。

適時に正確に誤認防止を行うには、経理部門が企業管理當局に協力して相応の授権承認手続きを制定し、貨幣資金業務の不適合職位を分離しなければならない。

関連機構及び人員は、相互に制約し、資金収支の監査等の関連規則制度を強化し、各資金使用部門は、授権及び承認手続及び権限範囲の規定を厳格に遵守し、會計部門及び人員は、審査監督職責を厳格に履行しなければならない。

同時に、內部監査制御プログラムを再構築する。

少企業の內審部門または會計資料に対する監査だけを重視し、或いは紀検部門の仕事の手配だけに基づいて、事件の調査や監査に力を入れています。內審の仕事を內部統制システムに置いていませんでした。內部監査が內部統制制度の建設に役立つ発揮に影響しました。

現在、我が國

いくつかの會計士の文化レベル、學歴レベルが低く、一定の計算業務水準があるにもかかわらず、長期的に新しい業務と新しい會計法規を軽視し、新たに導入された會計制度については理解していないため、単位の會計業務水準が低下している。

したがって、當面の急務は既存の會計士に対して審査を実施し、不合格の者はすべて職務に就くことができず、會計士の訓練を著実に強化し、會計士の業務水準を絶えず向上させることである。

同時に、會計士の後続教育を強化し、特にそれらの業務能力の悪い會計士に対して基礎業務の訓練を重視し、関連する法律、法規及び規則制度を熟知させ、仕事能力を高め、會計業務処理の技術ミスを減少させる。

同時に職業道徳を強化する。

會計職業倫理自律メカニズムの構築は、會計士が一定の職業道徳原則と規範に基づいて自発的に各種會計政策と法規を遵守することを要求することである。