財務処理：純利益の現金含有量はマイナスである。

純利益とキャッシュフローの違いは、純利益（収益）が権利責任発生制に基づいて分割確認され、費用と収入の配分と因果関係に基づいて形成される。

キャッシュフローは企業の現金の実際の輸出入を反映しています。

純利益とキャッシュフローの違いは數量だけでなく、企業の財務狀況を評価する時に持つ役割も違っています。

_企業全體の存続期間において、その純利益とキャッシュフローは金額的には全く同じであるが、ある會計期間において、金額的には全く同じであるというのは偶然である。

この二つの間に差があるのは、異なる會計概念と時間の推移を採用したからです。

具體的な表現は以下のいくつかの點にあります。

1、資本的支出。

資本的支出は支払時に現金で流出しますが、今後は減価償卻の形でその見積の耐用年數內で利益の相殺とします。

したがって、いずれの會計期間においても、資本支出が減価償卻を超えると、金額を超えると、キャッシュフローが純利益より低い金額になります。

2、在庫の回転。

棚卸資産の増加は、購入時に現金が流出し、後に販売して純利益を得た時にのみ販売できます。

したがって、會計期間中に在庫が増えれば、キャッシュフローが純利益より低くなります。その低い金額はこの増加額です。もちろん、在庫や製品が減ったら、その逆です。

3、未収、未払いの存在。

売掛金に反映される売掛収入と買掛金に対応する買掛支出は、領収書を発行する段階で利益で計算され、以後現金で決済する時のみキャッシュフローの増減となる。

したがって、一つの會計期間に売掛金が増加すれば、

純利益より低くなりますが、買掛金が増えれば、キャッシュフローは純利益より高いです。

逆の場合は逆です。

4、その他の追加資金の流動。

追加の資金が企業に入ったり、企業が借金を返済したりするのはキャッシュフローですが、貸借対照表に何らかの影響があるだけで、純利益には影響がありません。

これら四つの面の相互制約こそが、純利益とキャッシュフローの差を形成している。

企業の生産経営活動の中の一つの不幸な事実は、企業が拡張すると、資本的支出が減価償卻を超え、各種の在庫回転量も増加し、同時に収入と未払いも増加します。そのため、収益の拡大は必ず高すぎる負のキャッシュフロー量を伴っています。この現象は「営業資金を超過する経営」と呼ばれています。つまり、拡張する時に、適切に負のキャッシュフローを制御していません。

純利益の現金含有量はマイナスです。現金の純流入だけがマイナスです。會社がお金を持っていないのではありません。

純利益の現金含有量：生産経営において発生した現金純流量と純利益の比率を指す。

この指標も大きければ大きいほどいいです。販売の返済能力がより強く、コストが低く、財務的圧力が小さいことを示しています。

公式：純利益現金含有量=現金純流量╱純利益

銀行は特殊な業界です。委託されたキャッシュフローは根拠ではありません。

彼の収入とはローン金利などの収入を指し、支出とは預金者の預金利息、貸付利息などを指します。

銀行のキャッシュフローは預金の取得と貸出の回収によって決まりますので、一定時間のマイナス指標は銀行の業績を説明することができません。この指標は銀行業にとっては參考になりません。

なぜある企業がありますか？

しかし、十分な現金で給料、配當、債務の返済ができていない企業もあります。

この現象をどう説明しますか？「純利益現金含有量」「純利益経営活動現金含有量」という指標で大體においてその原因が明らかになると思います。

當期純利益の現金含有量=現金純増加額/純利益.この指標は企業の當期純利益の確実性を反映しており、當該指標が「1」より大きい場合、企業の當期純利益に十分な現金保障があることを反映している。逆に、當該指標が長期的に「1」を下回る場合、すでに利益と確認された資産には、キャッシュフローに転化できない仮想資産が含まれている可能性がある。

_純利益経営活動の現金含有量=経営活動のキャッシュフロー純額/純利益という指標は、企業の當期経営活動の純利益キャッシュフローの保証度合いを反映している。