財務諸表の5つの分析方法は明らかでなければならない。

企業の業績と財務狀況を徹底的に把握するには、実用的な財務諸表が必要です。財務諸表を入手した後、複雑な會計プロセスとデータから有用な情報を読み取るには、実用的な分析方法を身につけなければなりません。

財務諸表の5つの分析方法を共有します。

一、比較分析

財務情報の數量関係と數量差異を説明するために、さらなる分析のために方向を指定します。

このような比較は、実際と計畫を比較してもいいです。今期と前期を比較してもいいです。同じ業界の他の企業と比べてもいいです。

二、トレンド分析

財務狀況と経営成果の変化とその原因、性質を明らかにするために、未來の予測を助けます。

トレンド分析を行うためのデータは、絶対値でもあり、比率でもあります。

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三、要因分析

いくつかの関連要素がある財務指標に対する影響の程度を分析するために、一般的に差異分析の方法を利用しなければならない。

四、比率分析

財務比率の分析を通して、企業の財務狀況と経営成果を把握し、比較分析とトレンド分析の方法を借りることが多い。

上記の各方法はある程度重なり合っています。

実際の仕事では、比率分析方法が一番広く使われています。

財務比率の最も主要な利點は、規模の影響を排除し、異なる企業の収益とリスクを比較し、投資家と債権者の理知的な意思決定を助けることです。

ある投資が各年の間で収益の変化を評価できます。ある時點である業界の異なる企業と比較することもできます。

政策立案者によって情報の需要が違うので、使用する分析技術も違います。

一般的に、リスクと収益の関係を3つの方面の比率で測定します。

1、返済能力：

短期債務能力：短期債務返済能力とは、企業が短期債務を返済する能力をいう。

短期の債務返済能力が足りないと、企業の信用に影響するだけでなく、今後の資金調達のコストと難しさを増やし、企業を財務危機に陥れ、倒産させることもあります。

一般的に、企業は流動資産で流動負債を返済すべきで、長期資産の売卻に頼るべきではないので、流動資産と流動負債の數量関係で短期債務返済能力を測定します。

長期債務返済能力：長期債務返済能力とは、企業が長期金利と元金を返済する能力をいう。

一般的に、企業の長期負債は主に長期投資に使われるので、投資による収益で利息と元金を返済したほうがいいです。

通常、負債比率と利息収入の倍數という二つの指標で企業の長期債務返済能力を測定する。

2、運営能力：

営業能力は企業の各資産の回転速度で企業の資産利用の効率を測定するものである。

回転速度が速いほど、企業の各資産が生産、販売などの経営段階に入るスピードが速いということを示しています。収入と利潤を形成する周期が短いほど、経営効率は自然に高くなります。

3、収益力：

収益力は各方面の関心の核心であり、企業の成否の鍵でもあります。

投資家も債権者も、企業の収益力を反映する比率を重視しています。

五、キャッシュフローの分析

企業の財務狀況と経営成果の分析は主に比率分析によって実現される。

一般的な財務比率は企業の3つの狀況を測定します。すなわち、債務返済能力、運営能力、収益力です。

キャッシュフローの分析は一般的に比率分析では実現できないが、キャッシュフローの量と品質の両面から企業のキャッシュフローの狀況を評価し、これをもとに未來のキャッシュフローを生み出す能力を判斷することが求められる。

比率分析はキャッシュフロー分析とは役割が異なり、代替できない。

はい、

分析では、キャッシュフローの問題は考えられませんでしたが、前に述べたようにキャッシュフローは企業にとって重要な意義を持っています。したがって、以下は具體的にキャッシュフローの分析方法を見てみます。

キャッシュフローを分析するには、二つの面から考えます。

一方はキャッシュフローの數であり、企業全體のキャッシュフローがプラスであれば、企業のキャッシュフローは現金流出の必要性を保証できるということを示しています。

しかし、企業はどのように現金を流出させる必要があるかを保証しますか？これはキャッシュフローの各構成部分の関係によるものです。

この方面の分析は前でもう詳しく述べました。ここではもう繰り返しません。

もう一つはキャッシュフローの品質です。

これはキャッシュフローが含まれています。

企業の管理狀況、例えば売上収入の伸びが速すぎるかどうか、在庫はすでに時代遅れか流動が緩慢かどうか、売掛金の回収可能性はどうか、各コストのコントロールが有効かどうかなど。

最後に、企業の経営環境、業界見通し、業界內の競爭パターン、製品のライフサイクルなどです。

これらのすべての要素は企業の將來のキャッシュフローを生み出す能力に影響します。