帳簿報(bào)告書(shū)の財(cái)務(wù)審査は「三性」を強(qiáng)調(diào)しなければならない。

報(bào)告書(shū)の財(cái)務(wù)監(jiān)査を強(qiáng)化することは、企業(yè)內(nèi)部の財(cái)務(wù)監(jiān)督の重要な體現(xiàn)を強(qiáng)化するだけでなく、企業(yè)會(huì)計(jì)情報(bào)の質(zhì)を向上させる重要な手掛かりとなる。所在企業(yè)の実踐を結(jié)び付けて、帳簿報(bào)告書(shū)の財(cái)務(wù)審査に対して「三性」を強(qiáng)調(diào)しなければならない。

　　一つは目立つことです借金を返す內(nèi)容の「コンプライアンス」。

請(qǐng)求書(shū)に記載されている取引は合法的に規(guī)定されています。財(cái)務(wù)審査時(shí)に発生した記帳取引が國(guó)家法律法規(guī)と企業(yè)內(nèi)部管理制度に違反しているかどうかに注目し、記帳取引が真実であるかどうか、取引所関連の企業(yè)資源（例えば投資予算、コスト予算）が正確であるかどうか、そして事前に審査承認(rèn)されたかどうか、報(bào)告金額がビジネス契約で約定された支払條件に合致しているかどうか、或いは企業(yè)の清算額と基準(zhǔn)內(nèi)、計(jì)算過(guò)程と結(jié)果が正しいかどうかなど、例えば契約金額を超えた報(bào)告書(shū)が契約書(shū)によっているかどうかなどを確認(rèn)します。

請(qǐng)求書(shū)による手形は合法的に規(guī)定されています。財(cái)務(wù)審査の時(shí)、徴収または発行された領(lǐng)収書(shū)の種類が正しいかどうかに注目しなければならない。捺印された領(lǐng)収書(shū)専用印はサイズ、フォントを含むかどうか、その中、稅局が領(lǐng)収書(shū)を開(kāi)設(shè)するには稅金局の領(lǐng)収書(shū)専用印を捺印しなければならない。領(lǐng)収書(shū)の宛名は正確かどうか、會(huì)社のフルネームかどうか。送り?duì)?/a>表面には塗りつぶし跡があり、塗りつぶしたものはすべて無(wú)効です。開(kāi)票項(xiàng)目欄は企業(yè)の対外発生した業(yè)務(wù)事項(xiàng)と一致していますか？領(lǐng)収書(shū)の貼り付けは規(guī)定に合っていますか？必要に応じて、稅務(wù)機(jī)関の公式サイトで領(lǐng)収書(shū)の有効性を一枚ずつ調(diào)べます。最後に、行政事業(yè)性領(lǐng)収書(shū)の適用範(fàn)囲に特に留意しなければならない。行政事業(yè)性有料統(tǒng)一領(lǐng)収書(shū)は清算証憑とすることができる。

　　第二に、財(cái)務(wù)諸表の添付ファイルの「完全性」を強(qiáng)調(diào)します。

請(qǐng)求書(shū)の添付書(shū)類は完全に正確でなければなりません。請(qǐng)求書(shū)の種類によって、添付ファイルにも異なる要求があります。それに対して、日常費(fèi)用類の請(qǐng)求は添付ファイルに対して比較的簡(jiǎn)単で、通常必要な添付ファイルは請(qǐng)求書(shū)、発表、プロジェクトの案內(nèi)、実行狀況表などがあります。例えば、會(huì)議費(fèi)の報(bào)告書(shū)の添付ファイルは請(qǐng)求書(shū)、領(lǐng)収書(shū)、會(huì)議の申請(qǐng)表、出席者サイン表、會(huì)議費(fèi)用の明細(xì)書(shū)、會(huì)議の通知などを含みます。契約書(shū)類の請(qǐng)求は添付ファイルに対してより複雑で、通常必要な添付ファイルは請(qǐng)求書(shū)、発表、契約コピーまたはキーページ、契約狀況説明（契約執(zhí)行進(jìn)捗証明、入荷証明、検収紀(jì)要、決済明細(xì)書(shū)など）など、物資購(gòu)買類の記帳添付ファイルは、請(qǐng)求書(shū)、領(lǐng)収書(shū)、購(gòu)入注文書(shū)、入庫(kù)書(shū)、送り?duì)睿蕝?shū)）、契約支払條項(xiàng)に要求されるその他の添付ファイルとカバーページ、金額ページ、銀行口座情報(bào)ページ、支払い條項(xiàng)ページ、雙方捺印ページなどの契約の重要情報(bào)ページのコピーを含むべきです。契約書(shū)が枠組みの下の単點(diǎn)契約または補(bǔ)足協(xié)議であれば、元の契約のキーページを提供する必要があります。財(cái)務(wù)擔(dān)當(dāng)者は審査を行う時(shí)、決算書(shū)の種類を區(qū)分して分類して再確認(rèn)し、報(bào)告書(shū)の添付ファイルが不備で、不完全である場(chǎng)合、業(yè)務(wù)の帳簿報(bào)告部門に提出して補(bǔ)充して完備させるべきです。

請(qǐng)求書(shū)の署名と捺印は完全に正確でなければなりません。財(cái)務(wù)審査時(shí)は、請(qǐng)求書(shū)が企業(yè)資金支出管理弁法または類似の管理約束に従っているかどうかを確認(rèn)し、異なる階層の授権者が署名または捺印して承認(rèn)する。計(jì)畫(huà)外のプロジェクトまたは計(jì)畫(huà)を超えたプロジェクトは、企業(yè)管理層または授権者の特殊審査を経たかどうかを重點(diǎn)的に審査しなければならない。要求に適合していないと発見(jiàn)した場(chǎng)合は、直ちに業(yè)務(wù)部門に返卻し、改めて記入し直します。

請(qǐng)求書(shū)の要約は完全かつ正確でなければならない。要約は、請(qǐng)求された取引事項(xiàng)の性質(zhì)を簡(jiǎn)単に説明するもので、要約情報(bào)は、「誰(shuí)（と誰(shuí)）ですか？」「いつですか？」「何に基づいていますか？」「何をしましたか？」などの重要な情報(bào)を明確に表現(xiàn)することができます。例えば、物資購(gòu)買類の報(bào)告要旨「XX部門はXX會(huì)社（全稱）20 XX年XX月XX費(fèi)用（契約番號(hào)、xxオーダー、百分率まで）を支払う」。

　　第三に、報(bào)告資料の「論理性」を強(qiáng)調(diào)します。

論理的には、請(qǐng)求書(shū)と添付ファイルとの間、別添資料と同じページ番號(hào)の間に名稱、標(biāo)準(zhǔn)、データ、金額などの面で一致していなければならないと強(qiáng)調(diào)しています。稅務(wù)または外部の風(fēng)害検査を殘しないように、前後の不一致、ぼんやりした狀況が現(xiàn)れてはいけません。請(qǐng)求書(shū)に記載する銀行口座を例にとって、業(yè)務(wù)部門が提出した請(qǐng)求書(shū)の銀行名、口座開(kāi)設(shè)銀行、銀行口座番號(hào)などの情報(bào)はサプライヤーが提出した請(qǐng)求書(shū)、雙方が署名したビジネス契約の情報(bào)と一致していなければならない。例えば、サプライヤーの銀行口座情報(bào)が変更された場(chǎng)合、企業(yè)工商登録の変更、サプライヤーの公印を押した銀行口座の変更説明などの権威の有効な変更証明または入金証明書(shū)を提供しなければならない。

會(huì)計(jì)書(shū)類の製本の便利さのために、企業(yè)はまた請(qǐng)求書(shū)の添付書(shū)類の配置ロジックに対して要求を提出することができます。例えば、添付ファイルの重要性によって、陳列順序を請(qǐng)求書(shū)、領(lǐng)収書(shū)、決算書(shū)、契約書(shū)などに決めてもいいです。

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