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備用金管理
| 當從銀行取得備用金后，應加強對備用金的管理，備用金管理包括借支管理和保管管理。 （一）備用金借支管理。 1、企業各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門核定其零星開支便于管理；另一方面，憑此單據支給現金。 2、各部門零星備用金，一般不得超過規定數額，若遇特殊需要應由企業部門經理核準。 3、各部門零星備用金借支應將取得的正式發票定期送到財務部門備用金管理人員（出納員）手中，沖轉借支款或補充備用金。 （二）備用金保管。 1、備用金收支應設置“備用金”賬戶，并編制“收、支日報表”送經理。 2、備用金定期根據取得的發票編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。 3、備用金賬戶應做到逐月結清。 4、出納人員應妥善保管各種與備用金相關的各種票據。 |
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