發(fā)票逾期未認證的問題要怎么解決
發(fā)票管理不當,發(fā)現(xiàn)后發(fā)現(xiàn)過期沒認證,有什么方法能解決嗎?
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第50號規(guī)定:
一、對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核、逐級上報,由國家稅務(wù)總局認證、稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。本公告所稱增值稅扣稅憑證,包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書和公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。
二、客觀原因包括如下類型:
(一)因自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;
(二)增值稅扣稅憑證被盜、搶,或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期;
(三)有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押增值稅扣稅憑證,納稅人不能正常履行申報義務(wù),或者稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障,未能及時處理納稅人網(wǎng)上認證數(shù)據(jù)等導致增值稅扣稅憑證逾期;
(四)買賣雙方因經(jīng)濟糾紛,未能及時傳遞增值稅扣稅憑證,或者納稅人變更納稅地點,注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長,導致增值稅扣稅憑證逾期;
(五)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續(xù),導致增值稅扣稅憑證逾期;
(六)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
三、增值稅一般納稅人因客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,可按照本公告附件《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》的規(guī)定,申請辦理逾期抵扣手續(xù)。
因此,企業(yè)若是由于上述文件規(guī)定的客觀原因而造成發(fā)票逾期未認證,經(jīng)相關(guān)程序稽核比對相符后,可繼續(xù)抵扣。若是非因上述客觀原因造成的發(fā)票逾期未認證,則不得抵扣。
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對賬是指為了保證賬簿記錄的正確性而進行的有關(guān)賬項的核對工作。出納對賬主要包括以下內(nèi)容:
(1)賬證核對。
它是指賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證的核對。
(2)賬賬核對。
它是指不同賬簿記錄之間的核對。主要核對:
1.所有總賬賬戶借方發(fā)生額合計與貸方發(fā)生額合計是否相符;
2.所有總賬賬戶借方余額合計與貸方余額合計是否相符;
3.有關(guān)總賬賬戶余額與其所屬明細分類賬余額合計是否相符現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額與其總賬余額是否相符;
(3)賬實核對。
它是指各項財產(chǎn)物資賬面余額與實有數(shù)額之間的核對。主要核對:
1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符;
2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符;
3.各項財產(chǎn)物資明細賬余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額是否相符;
4.有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相相符等。

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