湖南破獲7億特大虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案

租賃廠(chǎng)房、投資數(shù)百萬(wàn)購(gòu)買(mǎi)機(jī)器設(shè)備、聘請(qǐng)工人日夜加班……這本是一家企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的需要，沒(méi)想到對(duì)于婁底市恒鑫紡織廠(chǎng)而言，這些卻是成為處心積慮蒙蔽稅務(wù)機(jī)關(guān)的手段!

名為紡織廠(chǎng)，實(shí)為“開(kāi)票公司”，且獲利巨大!近日，婁底市中級(jí)人民法院對(duì)婁底市恒鑫、興恒兩家紡織廠(chǎng)幕后老板劉光輝等虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案進(jìn)行宣判，主犯劉某輝被判無(wú)期徒刑，其余從犯判處有期徒刑2年至5年不等，這是婁底市、乃至湖南省近年來(lái)第一例零口供批捕，頂格判刑的案例。

半年收購(gòu)一個(gè)億的農(nóng)產(chǎn)品?發(fā)票數(shù)據(jù)引起老稅務(wù)的警覺(jué)

“這兩家紡織公司怎么又到我們稅務(wù)局領(lǐng)了500萬(wàn)元的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，才成立短短半年的時(shí)間就領(lǐng)取了一個(gè)億的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，這里面感覺(jué)有問(wèn)題。”2018年2月的一個(gè)晚上，一個(gè)發(fā)票統(tǒng)計(jì)信息引起婁星區(qū)國(guó)家稅務(wù)局稽查局工作人員的警覺(jué)。

憑借著職業(yè)的敏銳嗅覺(jué)，他迅速向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)恒鑫和興恒兩家紡織廠(chǎng)的異常情況。“這是兩家招商引資引進(jìn)的紡織企業(yè)，在不影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的情況下，稽查局實(shí)地核查生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，依法查明其發(fā)票和稅務(wù)問(wèn)題。”在調(diào)取有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行研判后，市局稽查局迅速成立專(zhuān)案組，并與市公安局經(jīng)偵支隊(duì)稅偵大隊(duì)取得聯(lián)系，建立聯(lián)合辦案機(jī)制。

這家紡織廠(chǎng)是真的因?yàn)樾б嫣茫诋?dāng)?shù)厥召?gòu)如此大量的農(nóng)產(chǎn)品，還是另有蹊蹺?

帶著這樣的疑問(wèn)，檢查組先后來(lái)到恒鑫和興恒兩家紡織廠(chǎng)。紡織廠(chǎng)的規(guī)模并不大，在婁底市經(jīng)開(kāi)區(qū)高溪工業(yè)園內(nèi)租用了兩個(gè)車(chē)間作為生產(chǎn)場(chǎng)地，占地面積僅2000多平方。

“生意太好了，我們廠(chǎng)6條氣流舫生產(chǎn)線(xiàn)日夜加班生產(chǎn)布料，遠(yuǎn)銷(xiāo)沿海各地甚至出口，您看，這是我們的銷(xiāo)售單據(jù)和物流運(yùn)輸單……”紡織廠(chǎng)老板劉光輝熱情地向前來(lái)檢查的稅務(wù)人員介紹企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展情況，他表示自己被婁底市的招商引資政策所吸引，遂于2017年6月在婁底市經(jīng)開(kāi)區(qū)高溪工業(yè)園投資300多萬(wàn)建廠(chǎng)。

看著嶄新的紡織機(jī)和車(chē)間內(nèi)一卷卷嶄新的布料，雖然對(duì)劉光輝介紹的情況十分懷疑，但為了不打草驚蛇，檢查組表示這只是稅務(wù)局日常例行檢查，希望紡織廠(chǎng)依法依規(guī)經(jīng)營(yíng)好。

日夜加班竟是假象!一個(gè)玻璃漏洞揭開(kāi)紡織廠(chǎng)的層層偽裝

“既然老板劉光輝說(shuō)紡織廠(chǎng)日夜加班，那么就深夜蹲點(diǎn)去一探虛實(shí)。”稅務(wù)局與公安局召開(kāi)辦案聯(lián)席會(huì)議時(shí)提議。

2018年4月一個(gè)晚上，市公安局辦案民警來(lái)到紡織廠(chǎng)附近，發(fā)現(xiàn)廠(chǎng)內(nèi)燈火通明，機(jī)器轟鳴作響，似乎真的在加班生產(chǎn)。由于廠(chǎng)房封閉十分嚴(yán)實(shí)，玻璃也不透明，稅務(wù)稽查人員無(wú)法直接看到里面的生產(chǎn)情況。

“這里有情況，快來(lái)這里看……”就當(dāng)大家準(zhǔn)備無(wú)功而返之時(shí)，忽然有同事低聲呼喚了一聲。檢查人員被廠(chǎng)房?jī)?nèi)的情況所震驚，廠(chǎng)內(nèi)的工作人員都坐在機(jī)器旁邊“嗑瓜子”“玩手機(jī)”，根本沒(méi)有生產(chǎn)布料，所謂的日夜加班只是機(jī)器空轉(zhuǎn)……

辦案人員發(fā)現(xiàn)，廠(chǎng)房?jī)?nèi)的布料是為了應(yīng)付檢查臨時(shí)買(mǎi)回來(lái)，來(lái)自福建、廣東等地的訂單、物流也都是虛構(gòu)的，所謂的生產(chǎn)線(xiàn)日夜生產(chǎn)、工人加班都是劉光輝“下血本”購(gòu)買(mǎi)的“道具”，其真實(shí)目的只有一個(gè)——蒙蔽稅務(wù)機(jī)關(guān)，利用虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，大肆虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票給外地企業(yè)騙取國(guó)家稅款牟取暴利。

“由于稅務(wù)局只有稅務(wù)稽查權(quán)，沒(méi)有偵查權(quán)，要進(jìn)一步查明相關(guān)違法犯罪事實(shí)，必須移送市公安局立案查辦。”在基本斷定恒鑫紡織廠(chǎng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)存在造假問(wèn)題后，婁底市稅務(wù)局分管稽查工作局領(lǐng)導(dǎo)要求將案件線(xiàn)索和證據(jù)正式移送公安，形成警稅聯(lián)動(dòng)，共同辦理。

2019年4月，婁底市公安局駐市稅務(wù)局聯(lián)絡(luò)機(jī)制辦公室正式掛牌成立。警方將派駐民警進(jìn)入稅務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)和日常涉稅違法犯罪案件的提前介入工作，共同承擔(dān)起聯(lián)絡(luò)溝通、組織協(xié)調(diào)、分析研究、情報(bào)研判和督導(dǎo)指揮等職能任務(wù)，實(shí)現(xiàn)聯(lián)合辦案各環(huán)節(jié)的無(wú)縫銜接，提高對(duì)涉稅犯罪行為的打擊精度。

稅警聯(lián)合破獲億元虛開(kāi)發(fā)票大案，主犯一審獲無(wú)期徒刑

根據(jù)我國(guó)稅收政策，為保護(hù)農(nóng)業(yè)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，公司的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票可以自行開(kāi)具且不需繳納增值稅，減輕了農(nóng)戶(hù)和涉農(nóng)生產(chǎn)銷(xiāo)售企業(yè)的稅賦負(fù)擔(dān)。

“不少非法商人瞄準(zhǔn)這一商機(jī)，注冊(cè)紡織、皮草等類(lèi)似性質(zhì)的生產(chǎn)廠(chǎng)，到稅務(wù)局領(lǐng)取大量農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，制造農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)假象，并將發(fā)票賣(mài)給有需求的企業(yè)抵稅，從而獲利。” 婁底市公安局駐市稅務(wù)局聯(lián)絡(luò)機(jī)制辦公室負(fù)責(zé)人解釋說(shuō)。

“我們婁底不是棉花生產(chǎn)基地，村民沒(méi)有種植棉花，可以先去核實(shí)一下棉花采購(gòu)情況。”專(zhuān)案組從恒鑫和興恒公司的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)環(huán)節(jié)入手開(kāi)展調(diào)查。根據(jù)這兩家紡織廠(chǎng)提供的采購(gòu)合同，聯(lián)合辦案組成員先后暗中走訪(fǎng)10多戶(hù)農(nóng)戶(hù)，發(fā)現(xiàn)農(nóng)戶(hù)根本沒(méi)有種植棉花，村民們表示有人為他們支付一些費(fèi)用，只要配合簽署棉花采購(gòu)合同和辦理銀行卡等工作。

為固定證據(jù)專(zhuān)案組調(diào)取相關(guān)銀行流水，面對(duì)幾百萬(wàn)條銀行交易記錄，專(zhuān)案組民警采用各種偵查手段，經(jīng)過(guò)20余天加班加點(diǎn)艱苦細(xì)致的工作，從海量數(shù)據(jù)中梳理出了該企業(yè)的資金鏈，基本掌握了劉光輝團(tuán)伙構(gòu)成犯罪的資金流證據(jù)。

通過(guò)對(duì)犯罪嫌疑人的審訊和對(duì)資金流、物流、票流等多環(huán)節(jié)調(diào)查取證證實(shí)，以劉光輝為主的團(tuán)伙利用兩家紡織廠(chǎng)搞“假生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)”，實(shí)則依靠“開(kāi)票”虛開(kāi)虛抵騙取國(guó)家稅款。劉光輝團(tuán)伙先后大肆虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票給廣東東莞、福建晉江等地的16家企業(yè)，從中牟取暴利，一年的時(shí)間虛開(kāi)金額達(dá)7億余元，騙取國(guó)家稅款近6000萬(wàn)元，非法獲利1900萬(wàn)元，嚴(yán)重?cái)_亂了稅收征管秩序和增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理秩序。

案件移送婁底市人民檢察院后，劉光輝仍然負(fù)隅頑抗，不認(rèn)罪不認(rèn)罰，公訴人憑著豐富的辦案經(jīng)驗(yàn)和精湛的專(zhuān)業(yè)水平，通過(guò)對(duì)全案證據(jù)審查判斷，認(rèn)為案件事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，依法對(duì)其以零口供批準(zhǔn)逮捕、提起公訴，并建議法院從重處罰，婁底市中級(jí)人民法院對(duì)案件主犯劉光輝頂格判處無(wú)期徒刑。