財(cái)務(wù)處理:匯款單位怎樣使用銀行匯票
匯款單位財(cái)務(wù)部門收到銀行簽發(fā)的銀行匯票后,即可將匯票交與請(qǐng)領(lǐng)人,由其持匯票到兌付地點(diǎn),或與填明的收款人辦理結(jié)算,或者支取現(xiàn)金,當(dāng)然也可以按規(guī)定用背書的形式將匯票轉(zhuǎn)讓給背書人,辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
匯款單位持票人到匯人地點(diǎn)辦理采購(gòu),憑轉(zhuǎn)賬匯票進(jìn)行結(jié)算時(shí),應(yīng)在“銀行匯票聯(lián)”和“解訖通知聯(lián)”上填寫收款單位及其銀行賬號(hào),將此二聯(lián)一并交給收款單位財(cái)務(wù)部門,由其直接到其開戶銀行辦理具體的進(jìn)賬。
匯款單位持票人到匯人地點(diǎn)辦理采購(gòu),如果銀行匯票上“收款人”欄填寫的是匯款單位持票人的名字,則持票人可以持票到匯入銀行直接辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,也可以背書轉(zhuǎn)讓給在銀行開戶的單位,由其持票到銀行辦理進(jìn)賬。
匯款單位持票人到匯入地點(diǎn)進(jìn)行采購(gòu),需要進(jìn)行分次付款的,通常在匯票上“收款人”欄填寫持票人的名字,持票人到匯入地點(diǎn)后。持“銀行匯票聯(lián)”和“解訖通知聯(lián)”連同本人身份證一并送兌付銀行,請(qǐng)求兌付銀行開立分次支付的“臨時(shí)存款賬戶”,與收款單位辦理結(jié)算。這種“臨時(shí)存款賬戶”只取不存,而且不計(jì)算存款利息。
匯款單位持票人到匯入地點(diǎn)辦理采購(gòu),如果因采購(gòu)不到所需要的貨物準(zhǔn)備到其他地方繼續(xù)采購(gòu)而需要辦理轉(zhuǎn)匯時(shí),持票人可持“銀行匯票聯(lián)”和“解訖通知聯(lián)”連同本人身份證,到兌付銀行請(qǐng)求轉(zhuǎn)匯,并說明轉(zhuǎn)匯指定地點(diǎn)。已注明不得轉(zhuǎn)匯的銀行匯票不得轉(zhuǎn)匯。
銀行經(jīng)過審查認(rèn)為可以轉(zhuǎn)匯后即可辦理具體的轉(zhuǎn)匯手續(xù)。持票人可以根據(jù)需要選擇合適的轉(zhuǎn)匯方式。如繼續(xù)采用銀行匯票方式轉(zhuǎn)匯的,再次填寫“銀行匯票委托書”,在委托書上“收款人”和“匯款用途”等欄填寫原收款人和原匯款用途等內(nèi)容后交銀行簽發(fā)新的銀行匯票。
如果原銀行匯票已注明“現(xiàn)金”字樣,在轉(zhuǎn)匯時(shí)可照填“現(xiàn)金”字樣。如果轉(zhuǎn)匯采用匯兌方式,則持票人可按規(guī)定填制信(電)匯憑證,辦理信(電)匯手續(xù)。持票人在辦理轉(zhuǎn)匯時(shí),轉(zhuǎn)匯的金額可以與原匯款金額一致,也可以小于原匯款金額,其小于原匯款金額的余額將由兌付銀行直接退回匯款單位賬戶。
匯款人在利用銀行匯票開展業(yè)務(wù)、辦理結(jié)算時(shí),一定要注意安全。一是有關(guān)人員在用銀行匯票辦理采購(gòu)時(shí),一定要先驗(yàn)貨后交票,當(dāng)面辦清楚有關(guān)交易手續(xù)后,再將匯票交給銷貨方。這樣可以減少和避免上當(dāng)受騙和發(fā)生糾紛的機(jī)會(huì)。因?yàn)?a target="_self" title=" ">匯票一旦交與對(duì)方,對(duì)方就可以憑此或到銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,或支取現(xiàn)金,或背書轉(zhuǎn)讓等。二是要妥善保管銀行匯票,防止丟失或被盜。一旦發(fā)生丟失或被盜,應(yīng)及時(shí)辦理掛失或請(qǐng)有關(guān)單位協(xié)助防范。
匯款單位在用銀行匯票購(gòu)買貨物并辦理結(jié)算后,應(yīng)等到簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)來的銀行匯票第四聯(lián),即“多余款收賬通知聯(lián)”后,根據(jù)其“實(shí)際結(jié)算金額”欄的實(shí)際結(jié)算金額并和供應(yīng)部門轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單等原始憑證上的實(shí)際結(jié)算金額核對(duì)相符后,編制記賬憑證。
例:大圣公司4月12日收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的銀行匯票“多余款收賬通知聯(lián)”,經(jīng)和發(fā)票核對(duì)相符,實(shí)際支付貨款80000元。據(jù)此,財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制如下記賬憑證:
借:商品采購(gòu)——××商品 80000
貸:其他貨幣資金——銀行匯票 80000
對(duì)于銀行匯票實(shí)際結(jié)算金額小于銀行匯票匯款金額的差額,即多余款,匯款單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)來的銀行匯票第四聯(lián)“多余款收賬通知聯(lián)”中列明的“多余金額”數(shù)編制銀行存款收款憑證,其會(huì)計(jì)分錄為:
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金——銀行匯票

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