如意集團收年報問詢函：要求說明是否存在償債風險

       7月6日早間，如意集團收年報問詢函，關注焦點為貨幣資金、預付款項等，要求分析公司是否存在償債風險。

作為中國規模最大的毛紡織服裝集團，如意集團5月28日延期披露的2019年年報顯示，其營收和凈利潤分別為11.5億、4817萬元，同比下滑13.39%和51.35%。

       負責審計年報的和信會計師事務所出具了保留意見的審計報告，質疑如意集團是否存在11億元關聯交易，以及3.1億元預付賬款能否收到貨物或收回款項，對于4.4億元應收賬款期末余額，和信會計師事務所認為無法判斷2648萬元的壞賬準備是否充分計提。

年報顯示，報告期末，公司貨幣資金余額為3.61億元，去年末余額為7.85億元，短期借款、長期借款等有息負債余額為14.53億元，去年末余額為11.87億元，貨幣資金占有息負債比例分別為25%和66%。

問詢函要求如意集團說明貨幣資金存放地點、期限類型、利率、是否存在質押凍結等權利限制，是否存放于與控股股東或其他關聯方的共管賬戶，是否用于為控股股東或其他關聯方擔保抵押。

    同時，如意集團需具體說明公司融資情況，包括融資渠道、金額、利率、期限、用途、可用抵押物等情況，并分析你公司是否存在償債風險。

報告期末，如意集團“其他非流動金融資產”余額為10.99億元，性質為對銀川維信產業基金合伙企業（有限合伙）（以下簡稱“維信基金”）優先級合伙權益的投資款。年審會計師對相關投資款的性質、列報、財務影響等發表保留意見。

如意集團回復稱，公司將盡快協調各方依法辦理維信基金工商變更手續，根據與中航信托股份有限公司（以下簡稱“中航信托”）簽訂的協議，在維信基金工商變更完成前，由中航信托替公司代持。

問詢函要求如意集團明確說明公司相關措施是否足以消除保留意見涉及事項的影響，目前維信基金工商變更手續的進展情況，變更手續是否存在實質性障礙。

報告期末，如意集團“預付款項”余額為3.3億元，較上年末大幅上升1459%。年審會計師對部分預付賬款的商業實質等發表保留意見。

如意集團稱消除該保留意見影響的措施為盡快收回相關預付款項或貨物。問詢函要求說明截至目前相關款項及貨物的回收情況。

同時，如意集團對涉及的三家供應商預付賬款的付款時間均在2019年6月30日之前，至今未交付貨物。

問詢函要求如意集團說明最近兩年向涉及供應商預付款項的金額及交貨期限，相關采購是否具有交易實質，預付金額及付款進度是否合理，是否符合同行業慣例，同時核查所支付的預付款項是否以其他形式被公司關聯方占用。

根據年報，如意集團向前五名客戶的銷售金額為5.02億元，占年度銷售總額比例為43.65%，其中關聯方銷售金額3.28億元，占比為28.52%，應收關聯方款項為3.26億元。

     問詢函要求說明該關聯方銷售的基本情況，包括交易背景及必要性、銷售產品、毛利率等，并分析公司經營是否對關聯銷售存在重大依賴。

同時，應收關聯方款項占銷售金額比例接近100%。如意集團需說明關聯方銷售均形成應收款的原因及合理性，期后收款進度是否與預期相符，報告期內壞賬損失計提是否充分。

    最近兩年如意集團對關聯方應收賬款壞賬準備的計提均適用相同會計估計。年審會計師需說明在會計估計未發生變更的情況下，對2019年應收賬款壞賬損失計提發表保留意見的原因及合理性。

    此外，問詢函還要求如意集團對經營性現金流連續三年下滑、“毛紡服裝業”庫存量下降、三家子公司全部虧損、公司控股股東山東如意科技團有限公司和山東如意毛紡集團有限責任公司相關股份全部被質押及凍結等問題進行說明。