Règlement Des Chèques D 'Entreprise En Circulation De Marchandises Et Comptabilisation De Ces Chèques

La méthode de règlement des achats de marchandises peut être divisée en deux modes: règlement en espèces et règlement par virement.

Le règlement en espèces est le mode de règlement par lequel les sommes correspondantes sont versées directement en espèces; le mode de règlement par virement est le mode de règlement par l 'intermédiaire d' une banque qui transfère les sommes réglées du compte de dép?t de l 'unité de paiement au compte de dép?t de l' unité de paiement.Les principes fondamentaux régissant le règlement des virements bancaires sont le respect de la lettre de crédit et l 'exécution des paiements; etBanquePas d 'avance.

C) Aider les banques à centraliser les fonds temporairement inutilisés par les unités administratives, à planifier le crédit et à jouer pleinement le r?le des fonds;

Les entreprises sont tenues de se conformer strictement au système de règlement prévu par le système de règlement bancaire et aux disciplines en matière de règlement lorsqu 'elles effectuent des opérations de transfert de fonds.Les entreprises peuvent recourir à différents modes de règlement de transfert selon les circonstances.à l 'heure actuelle, les entreprises commerciales effectuent souvent des virements bancaires par chèque, billet à ordre, lettre de change, acceptation d' engagements et de commissions rogatoires.Les différentes modalités de règlement et leur comptabilisation sont décrites ci - après.

Le chèque est une preuve écrite du paiement effectué par l 'unité de paiement qui avise la Banque.Les chèques sont divisés en chèques en espèces et en chèques transférés.

Les chèques en espèces peuvent être retirés de la banque ou transférés; les chèques transférés ne peuvent être transférés que par virement bancaire et ne peuvent pas être encaissés.Le chèque est toujours nominatif, c 'est - à - dire qu' il indique le destinataire.Les chèques transférés peuvent être cédés par endossement dans la zone autorisée par le Gouverneur de la Banque populaire et doivent être signés par le bénéficiaire au dos du chèque et transférés à un autre destinataire.Endosseur".Le transfert d 'endossement d' un instrument peut permettre à un instrument de jouer un r?le de paiement multiple dans plusieurs entreprises ou unités.Le transfert d 'endossement d' un instrument visible améliore la négociabilité de l 'instrument et simplifie les procédures de règlement.

Les chèques sont imprimés par les banques, délivrés par le trésor de l 'entreprise et scellés par la Banque de réserve de l' entreprise.Le montant du chèque est fixé à 100 dollars des états - Unis et le délai de paiement est de cinq jours (10 jours dans la zone de la cession de l 'endossement).à compter du jour suivant l 'émission du chèque, les jours fériés s' écoulent en cas d' échéance.

Mode de règlement par chèque, avec des procédures simplifiées, le paiement rapide et d 'autres avantages.Toutefois, il peut y avoir des lacunes dans la transmission des chèques lorsqu 'ils ne sont pas re?us par la Banque, et il faut donc renforcer la gestion des chèques.Lors de l 'émission et de l' utilisation de chèques, il convient de noter ce qui suit:

Les chèques sont gérés de manière uniforme par les services comptables de l 'entreprise et confiés à un dépositaire exclusif afin d' éviter les pertes et les vols.Les chèques doivent être émis en indiquant clairement le nom de l 'unité de paiement, la date de facturation, l' objet des fonds et le montant.Le montant indiqué sur le chèque et le destinataire ne peuvent pas être modifiés et les autres éléments doivent être imprimés.

Refus de délivranceChèque en blancEt un chèque à terme.L 'émetteur d' un chèque à cheveux nus est passible d 'une amende.Lorsqu 'un chèque est re?u par l' unité de réception, le chèque de virement, accompagné d 'un relevé de compte d?ment rempli, doit être déposé auprès de la banque dépositaire pendant toute la durée de validité du chèque, qui expire et qui est en droit de refuser de recevoir.

Les fonctionnaires chargés des achats ne doivent pas porter de chèques en blanc avec eux.S' il est vrai qu 'un chèque de virement ne doit pas être accompagné d' un montant non indiqué, le montant peut ne pas être versé, à condition que la date, le nom de l 'unité de réception et l' objet du paiement soient indiqués, que le montant du paiement et la période de remboursement soient fixés et enregistrés.

En cas de perte d 'un chèque en espèces déjà émis, une demande de perte peut être adressée à la Banque.Les pertes économiques subies avant que la Banque ne prenne en charge la perte sont à la charge de l 'unité disparue.En cas de perte d 'un chèque en blanc ou d' un chèque de transfert déjà émis, une demande d 'assistance en matière de prévention peut être adressée à la banque dépositaire et à l' unité de paiement, mais pas à la Banque.

Les chèques doivent être d?ment gardés.Les chèques annulés ne doivent pas être perdus et, après annulation, doivent être conservés en même temps que les racines de stockage.

Lorsqu 'un chèque est émis par l' unité de paiement, le traitement comptable est effectué sur la base de son origine et des documents originaux correspondants (re?us ou factures, etc.), qui sont enregistrés comme suit après vérification:

Emprunt: compte X X

Crédit: dép?t bancaire X X

Les chèques re?us de l 'unité de réception doivent être accompagnés d' un ? relevé de compte ? établi par la Banque, qui est envoyé à la banque dépositaire avec le chèque et qui est ensuite traité comme base de paiement sur la base d 'un avis de débit signé et d' autres documents pertinents, comme suit:

Emprunt: dép?t bancaire X X

Crédits: comptes connexes X X

Le règlement par chèque est un mode de règlement plus large utilisé dans le règlement de la Ville, qui peut être utilisé dans les transactions de marchandises entre les unités de la Ville, dans le règlement de l 'offre de main - d' ?uvre et dans d 'autres paiements.

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