債務株式の若干の政策と操作問題について

現在、財務分析を行う時、財務擔當者の多くは手作業で財務指標を計算しています。

その他に、企業はすべて上級の要求によって財務の指標を計算するので、自分で設計することがめったになくて、そこで更に全面的に更に系統的に財務の分析を行うことが難しくて、十分に自身の積極性と能動性を発揮しにくくて、管理水準の高まることに役立ちません。

いくつかの會計コンピュータ化を実現している企業は、會計ソフトの中に自動的に生成できる財務分析指標があります。

しかし、これらの指標が増えれば、企業のさまざまなニーズを十分に満たすことができなくなります。

上記の問題に対して、私はExcel（表計算書）を利用して分析することを主張しています。その利點は分析方法が制限されず、分析指標が制限されず、具體的な操作手順は以下の通りです。

財務データを自動的に記入する方法を採用すると、調整された項目は會計ソフトまたはExcelテンプレートから提供されたレポートの下に入れなければならず、財務データを自動的に記入しないといけません。

_第二歩：メイン欄に対して、必要欄を増設して、本期數欄、前期數または計畫數欄、業界平均數欄、比較欄を含む。

比較欄は絶対數と相対數、つまり差額とパーセンテージに分けられます。

もちろん、明確にするために、欄も多すぎないようにしてください。比較內容は同じブックの異なるシートに置いてもいいです。

主な欄に対して分析指標を確定するのはこの段階で、まず指標の內容に注意して、企業の具體的な需要によって確定することができます。

例えば、経済効果総合指標體系、デュポン財務分析體系、破産試験比率體系、その他に利息保証倍數、現金比率、固定比率、固定長期適合率などの指標を増やすことが考えられます。

次に、指標の位置に注意しなければならない。與えられたレポート形式の下でなければならない。

分析指標を確定する時、以下の原則に従います。各種の分析目的に基づいて指標を確定します。分析指標は國際的に統合されています。例えば、アメリカの鄧氏の14種類の比率、アメリカの「報表研究」年刊の11種類の比率、また國際的に有名な評価機関の評価指標などもその中に組み入れられます。現在の必要を考慮するだけではなく、未來の必要性を考慮し、財務指標にも時代に応じてイノベーションを行うべきです。

計算式を入力するには、速やかに、適時に財務指標を計算しなければならず、事前に各計算式をあるセルに入力しなければならない。

ここで注意したいのは二つの問題です。一つは數式の位置です。計算する指標と同じ行にしなければなりません。二つは數式の書き方です。他のセルの資料を引用するなら、そのセルの住所で表します。絶対セルを使うかそれとも相対セルを使うかは必要に応じて決められます。一般的には相対セルを使えばいいです。

財務データを列記するには、レポートデータを作成する方法が二つあります。つまり、手動で入力し、自動的に生成します。

その中で自動生成はまた二つの狀況に分けられます。一つは電算財務諸表を利用することです。

Excel」ファイルは保存、クローズして、最後にExcelで保存したファイルを呼び出すだけでいいです。

まずExcelでデータベースファイルを値下げして分析內容を入力して保存します。

Excelの手順には、工業、商業、観光業、運輸業、金融業などのいくつかの業界財務諸表のテンプレートがあり、具體的には貸借対照表、損益計算書、利益分配表、財務狀況変動表が含まれています。

手動で入力する場合は、先にレポートテンプレートを開いて、元のデータを入力し、レポートを作成してから、分析ファイルにコピーします。

この方法の特徴は、流動資産、固定資産の正味価値、資産総額、負債総額などの合計欄を計算する必要がなく、システムによって自動的に生成されることである。

しかし、財務狀況変動表はキャッシュフロー計算書に取って代わられましたので、キャッシュフロー計算書は自分でテンプレートを作成したり、自作したりする必要があります。

施工、不動産、外商投資などの企業であれば、システムが各種のレポートテンプレートを提供していないため、企業は自制するしかない。

_第六ステップ：分析結果を生成し、上記ステップを完了すると、各分析指標の結果が自動的に生成されます。

直観のためなら、構造分析やトレンド分析の結果をグラフに反映することもできます。

第七段階：入力されたセルの數式が誤って削除されたり、誤って改竄されたりするのを防止するために保護措置を講じる。また、レポートデータの漏洩と修正を防止するために、分析表のフォーマットである各項目のセルと數式があるセルにパスワードを設定して保護することができる。また、數式を隠すこともできる。

具體的な方法は、まず、一部のセル（メインバー項目とバー項目以外の數式を持たないセル）を保護範囲外に除外すること、すなわち「書式→セル→保護」で上記のセルを「ロック」として選択しないこと、そして保護したい數式付きのセルを「ロック」「非表示」に設定する方法と同じです。最後に、シートを保護します。つまり、「ツール保護-シート保護」でパスワードを設定します。

次回使う時は、パスワードを入力してから開けます。

もちろん、全體の分析ファイルに対して、パスワードの設定や変更権のパスワードの保護も可能です。

もとの設計の欄次、指標が足りない場合、財務諸表を調整し、メイン欄を追加したり、メイン欄を追加したりして、分析項目を追加することができます。

しかし、保護を設定した後は、シートの保護を解除しないと変更できません。変更後はファイルの名前が変更されます。