販売中の財務管理

販売財務の仕事は企業が販売活動を展開する中で一つの重要な方面を得るので、いわゆる販売は企業が計畫と契約によって商品を出して、等価交換の原則によって代金を回収して、製品の価値を実現する過程です。

契約書を締結して商品を出すのは企業が仕事をしていないでから、生存して発展するかどうかの前提を決定するのです。

販売財務のポストで4年以上働いていますが、市場経済活動が徐々に改善され、発展していくにつれて、販売財務の地位がますます重要になってきていることを深く実感しました。既存の計畫経済の一連の販売會計決算モデルは新しい情勢のニーズに適応できなくなりました。

以下のいくつかの方面について簡単にいくつかの體験を話します。

l、業務は獨立して実行し、関連販売財務制度を確立し、健全化し、市場の発展に伴い、販売財務に含まれる業務內容はますます多くなり、內部分業もだんだん細かくなってきました。また、生産、供給などの財務部門の日常収支、月末計算と違って、獨立した內容を持つ製品販売に対する代金回収であります。

同時に、「會計法」と國家関連財経法規を遵守する前提で、「契約法」などの経済法規を結び付けて、「販売財務人員の職責と標準」、「特別資金専用管理制度」、「売掛金管理弁法」などの內部管理と審査制度を確立し、販売財務の日常業務の展開を規範化させる。

2、財務會計業務制御手順を規定する

財務會計業務のコントロールプログラムを規定しています。主に収入コントロールプログラムという基本的なコントロールプログラムで內部不正を防止しています。

以下は製造企業の収入コントロールプログラムの一般的な狀況です。3ラインの2つの企業の収入業務はお金、単、商品の3つの方面に関連しています。

商品が販売された後、あるいは役務が提供された場合、請求書（領収書）が発行されます。お金は回収されます。

お金、単、商品の三つの面では、商品が前提であり、もし商品が販売されないなら、殘りは全部空です。通貨は中心です。すべてのコントロールはしっかりと帳簿の代金の回収をめぐって行われます。お金が正しく入ることを保証します。コントロールの基本的な任務です。

したがって、収入業務コントロールプログラムの設計は、この3つの方面の有機的なつながりを把握して総合的に検討し、またこの3つの方面を別々に考察し、コントロールします。

「三線二點」というのは、この設計の原則からまとめたもので、現在の比較的完璧な収入制御プログラムです。

いわゆる「三線」とは領収書の伝達線、通貨の伝達線、製品の伝達線のことです。「二點」とは領収書と貨幣の照合點、製品と領収書の照合點です。

「三線二點」の主な精神は単、金、貨物を三つの獨立した業務線に分離して伝達し、三つの伝達線の端末に二つのチェックポイントを設置してこの三つの線を連結して制御することです。

商品を取り扱う人は、領収書と貨幣を取り扱うことができません。領収書の請求書を取り扱う人は、商品と貨幣を取り扱うことができません。通貨を取り扱う人は、商品と領収書の請求書を取り扱うことができません。

これによって三つの業務伝達線が形成され、それぞれの業務伝達線は多くの伝達チェーンまたは伝達環節から構成されています。これらのチェーンと環節はそれぞれ異なる人員または部門によって擔當されています。

最後に三つの伝達結果をまとめて照合することで、制御システム全體の信頼性をさらに高めることができる。

「3線2點」の運営手順は以下の通りです。

（l）インボイス線

インボイス転送の具體的な手順は（現金販売の手順を採用する）です。

販売契約は一般的に販売部門と購入単位で締結され、本契約は本企業と購入単位の間で製品の販売過程における関連品種、品質、數量、価格、納品方式、納期、支払方式、納品場所、違約責任などの方面で一致した意見を記載し、これを規範販売行為の直接的根拠とする。

販売契約の寫しは財務會計部門に送付します。

②販売業務が発生した場合、領収書は販売契約に基づいて発行されます（一般納稅者が増値稅領収書を発行します）。

増値稅領収書は一般的に×聯があります。第一頁の保存頁のように、領収書を発行した方が保存して調べます。第二頁は領収書で、購入単位の精算書です。第三頁は稅金控除頁で、購入単位が仕入稅額を計算する証明です。

③領収書の発行が完了したら、領収書を×聯に殘し、殘りの支払先で決済手続きを行います。④毎日退勤する前に、領収書記帳係が入金者から返卻された領収書記帳帳帳帳簿と控え書を照合した後、領収書記帳帳帳帳に基づいて販売日報の後に作成し、一緒に送付する販売會計。

（2）通貨ライン

通貨転送の具體的なステップは次の通りです。

①受取人は販売領収書を受け取った時、インボイス上の購入単位、製品名稱及び規格、製品數量及び単価を確認し、販売インボイス上の金額の計算が正しいかどうか確認する。

②再審査した後、レジは領収書の金額で入金します。

振替決済の販売業務に屬する場合、レジは銀行を通じて振替した金額が確実に入金されているかどうかを確認します。お客様が小切手と為替手形を持ってきて決済した場合、関連小切手と為替手形の受取手続きで処理します。

④毎日退勤する前に、このクラスで受け取った現金を整理してから、入金報告書を作成する。

⑤入金日報は現金と一緒に出納員に提出する。

⑥出納員は、各レジで支払った現金を銀行に預け、毎日の入金報告書をまとめて作成し、出納銀行の領収書をその後に添付し、販売會計に送付する。

（3）製品ライン

一般的に、製品の伝達は実物の伝達です。

しかし、現物の伝達は內部統制に多くの不便をもたらす。

したがって、內部統制から見ると、製品伝達制御の主な対象は、製品の実物運動を表す証文の伝達である。

製品の提出に関する書類をコントロールします。

製品の伝達の具體的な手順は以下の通りです。

①倉庫保管者は、「現金受領済」、「振替受領済」などの財務會計確認印が押印された領収書に基づいて送ります。②出荷後、倉庫保管員は領収書に「貨物はすでに発送済み」の倉庫印印を押して、インボイスを殘します。

③製品出荷時は、門衛は領収書の出先証明書を提出し、出先連絡書に財務と倉庫の上の印鑑があるかどうかを確認し、製品の數量を確認してから出荷する。

④倉庫保管員は退勤前に、殘したインボイスの船荷証券を順番に整理し、「出荷日表」を作成して、船荷証券を「出荷日表」の後に添付して財務會計部に送付する。