出納業(yè)務(wù)の移管にはどのようなことに注意が必要ですか？

質(zhì)問:出納する仕事の引き継ぎにはどのようなことに注意が必要ですか？

答え:

（1）現(xiàn)金、銀行預(yù)金の引継ぎ。在庫現(xiàn)金は必ず帳簿と一致していなければならない。長い、短い金は引渡し人によって原因を究明し、長短の問題を解決しなければならない。企業(yè)銀行の日記帳は、銀行口座の帳簿と時(shí)間の問題などで殘高が一致しない場合があります。引渡し人は銀行預(yù)金殘高調(diào)整表を作成し、原因を説明します。

(2)手形の受け渡し。普通は現(xiàn)金小切手、振替小切手に觸れていますが、引渡し時(shí)に引渡し者が小切手の枚數(shù)と小切手番號(hào)を書いています。及び殘りの手形の枚數(shù)及び小切手の受取登記簿などは完全に記録されていますか？

（3）帳簿の引渡し。出納職位は普通現(xiàn)金、銀行日記帳簿を作成し、會(huì)社の狀況によっては固定資産帳簿を作成することもあります。

（4）引渡し時(shí)に帳簿が合っているか確認(rèn)する。帳簿の資料は完全無欠でなければならず、遺漏などがあってはならない。引受人は受け取った後、各帳簿の有効化表に受信時(shí)間を記入し、署名捺印しなければならない。

（5）印鑑の引継ぎ。引受人は引渡し明細(xì)書に基づいて、社印を受領(lǐng)する（主に財(cái)務(wù)専用印、法人印、領(lǐng)収書専用印を含む）。

（6）他のものの受け渡し。整理書に記載されているリストを移管することによって、引渡し人と引渡し人が面と向かって真剣に點(diǎn)検し、確認(rèn)してから引き継ぎます。財(cái)務(wù)責(zé)任者。

引継ぎが終わったら、雙方と監(jiān)交人を引き継いで、明細(xì)書にサインまたは捺印します。整理書を移管するには、組織名、引継ぎ期日、引継ぎ雙方と監(jiān)交人の職務(wù)及び氏名、並びに整理ページ數(shù)、部數(shù)及びその他の説明が必要な問題と意見を具備しなければならない。明細(xì)書を渡すのは普通一式三部で、雙方がそれぞれ一つを保有し、一つを保存します。

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下記では、出納に必要な事項(xiàng)をいくつかまとめました。

一、現(xiàn)金を受け取る時(shí)は必ず當(dāng)事者と金額を清算し、第三者と確認(rèn)してから入金したほうがいいです。

二、清算が必要な領(lǐng)収書に対して、宛名は本社と違って、大きさは金額に一致しません。領(lǐng)収書を書き直して、領(lǐng)収書には入金単位印または受取人印がなく、領(lǐng)収書と小切手の記帳方が一致しない場合、領(lǐng)収書は全部領(lǐng)収書を受け取ってはいけません。再発行手続きをしてから、再確認(rèn)します。

三、清算書類は先に署名し、後払いしなければなりません。領(lǐng)収書は先に入金し、後捺印します。支払伝票は支払済みの印鑑を捺印しなければなりません。

四、支払書類は他人が受領(lǐng)した場合、受領(lǐng)者の名前を代引しなければならず、代引者の名前を署名してはいけない。受領(lǐng)者は當(dāng)組織の従業(yè)員ではなく、指導(dǎo)者との関係と連絡(luò)先を明記しなければならない。

五、営業(yè)外収入は、経営単位の支払単位を根拠とし、入金後に財(cái)務(wù)領(lǐng)収書を発行しなければならない。

六、小切手、領(lǐng)収書と領(lǐng)収書の保管を強(qiáng)化することに注意します。小切手を受け取って予備検査登記簿を設(shè)立し、會(huì)社の主管財(cái)務(wù)指導(dǎo)者が審査署名した後、受取人が捺印する。現(xiàn)金小切手を受け取ったら、正副連結(jié)の金額が一致しないように、控え頁にサインします。

小切手の控えには、金額、用途、受取人を項(xiàng)目ごとに明記し、スペアチェック帳に空欄小切手と小切手の限度額を明記します。小切手が無効になったら、順番に証憑に綴じます。

領(lǐng)収書と領(lǐng)収書を無効にしたら戻ってきます。まず廃棄してから再発行します。もし商品をキャンセルした領(lǐng)収書が赤沖に戻ったら、先に倉庫部門で検査して入庫してから払い戻しします。

もし相手が領(lǐng)収書と領(lǐng)収書をなくしたら、相手の財(cái)務(wù)部門によってその金の未精算の証明を出してから領(lǐng)収書を再発行します。そして証明書にもとの領(lǐng)収書或いは領(lǐng)収書を発行する時(shí)間、金額、番號(hào)などを明記してください。

七、銀行預(yù)金日記帳と現(xiàn)金日記帳を登録するには、まず証憑、小切手の控え、添付ファイルが一致しているかどうか確認(rèn)してから、小切手番號(hào)順に並べて確認(rèn)します。要約欄には、擔(dān)當(dāng)者、入金先及び小切手番號(hào)を明記しなければならない。

小切手の印鑒は即席で捺印し、會(huì)計(jì)人員と出納人が別々に保管し、小切手は印鑒の私印で、小切手を捺印するだけで、他の用途としては使えません。