BRICS國家稅務専門家會議は杭でデジタルと共有経済に注目する

2013年、インドのニューデリー。カササギが暖かい風を呼んで、初のBRICS國家稅務局長會議公報の署名に伴い、BRICS國家間の稅収協力は新しい旅を始めた。

2017年、中國杭州。日本のハスの花が赤く、中國の情熱的な招待が出され、第5回BRICS國家稅務局長會議が近く開幕する。

5年間、「開放、包容、協力、ウィンウィン」のBRICS精神に基づいて、BRICS 5カ國間の稅収協力は絶えず深化し、効果は絶えず現れ、BRICS諸國の協力のために「稅収力」に貢獻した。

　　潮流に順応する——BRICS諸國間稅金協力を深く推し進める

BRICS諸國の協力はすでに「金色の10年」を歩み、市場開放、資本流通、商業貿易の発展、文化の融合に成功し、一連の豊かな成果を収めた。BRICS諸國の稅収協力も無から有へ、淺から深へ、旺盛な生命力を示し、5カ國の指導者は何度も稅収協力の面で深く意見を交換し、一連の重要な共通認識に達した。

2014年7月、ブラジルで開催されたBRICSの指導者第6回會談で、會議に參加した各國は共同で「フォタレサ宣言」を発表し、経済活動の発生地管轄區に対する課稅は持続可能な発展を実現するのに有利な原則に従うべきだと提案し、稅基の侵食と稅収情報交換などの面での仕事を強化する。

2015年9月、BRICSの指導者の第7回會談がロシアで行われ、會議で発表された「烏法宣言」では、BRICS諸國が國際稅収規則の制定により積極的に參加し、稅基侵食と利益移転(BEPS)行為の抑制について協力を強化し、稅収の透明性と稅収情報交換メカニズムの建設を強化すると提案した。

2016年10月、インドで開催されたBRICSの指導者第8回會談で、參加各國は共同で「果阿宣言」を発表し、利益は経済活動の発生地と価値創造地で課稅すべきだと強調し、各國と國際組織が発展途上國の稅収能力建設を強化することを歓迎した。

高層會談の推進の下で、BRICS國家稅務部門は周波數と連動し、設立された。稅務署長期的な會談メカニズム。このメカニズムはG 20首脳會議とBRICS首脳會談が世界の稅収管理について達成した一連の共通認識を実行することに力を入れ、BRICS諸國の稅収協調と協力を強化し、國際稅収分野の挑戦に共同で対応する。

2013年、第1回BRICS國家稅務局長會議がインドで開催され、中國、ブラジル、ロシア、インド、南アフリカの5カ國の稅務局長が共同で會議に出席した。會議は稅収政策と國際稅収管理などの問題について合意し、稅収徴収管理能力の建設を強化し、悪意のある稅収計畫などの脫稅行為を打撃し、有効な稅収情報交換を促進するなどの7つの方面の協力內容を明確にした。

協力が深まるにつれて、BRICS 5カ國の稅務部門はすでに國境を越えた納稅者の稅負擔を下げ、稅関連紛爭を解決し、BEPS問題に対応するなどの具體的な分野で多くの協力成果を達成し、発展途上國と新興市場國家の國際稅収管理システムにおける発言権を効果的に向上させた。

中國稅務部門は他のBRICS稅務部門との稅収を積極的に展開している。協力するBRICS諸國の稅収協力に「中國案」と「中國知恵」を貢獻した。2015年11月、ロシア?モスクワで開かれた第3回BRICS國家稅務局長會議で、中國國家稅務総局の王軍局長が提出したBRICS國家はBEPSプロジェクトへの対応を通じて、譲渡定価、自動情報交換などの分野での協力を強化し、多國籍租稅回避、企業の「灰色利益」をゼロに容認しなければならない。各國の稅収権益と世界の稅収秩序を共同で守るなどの提案は會議に參加した國の代表の一致した認可を得た。2016年12月、インドのムンバイで開かれたBRICS國家稅務局長第4回會議で、王軍は有効な稅収協力法律の枠組みの構築を積極的に検討し、G 20杭州サミットの包容性発展の促進に関する要求をさらに実行し、発展途上國の稅収徴収管理能力を共同で向上させるなどの提案を提出し、會議に參加した國家代表の積極的な応答と高度な認可を得た。

　　模索を練る--5年間の二國間協力の成果は豊かである。

「中國とBRICSの他の國の稅収分野との協力効果は、二國間稅収協定の締結に集中している」。稅務総局國際稅務司長の廖體忠氏によると、中國とBRICSの他の4カ國は稅収協定に署名し、これらの稅収協定は「海外進出」と「導入」企業の合法的権益を効果的に保障し、BRICS諸國の越境納稅者に信頼できる稅収予定期間を提供した。

2014年10月、中國とロシアは新たな二重課稅回避協定に署名し、出所國の投資所得に対する課稅稅率を全面的に引き下げるとともに、稅収協定の亂用防止條項を増やした。2016年8月、中國とインドは中印稅収協定の改正について議定書に合意し、中印雙方がBEPS問題に共同で対応するための協力の基礎を提供した。中國とブラジルの稅収協定は1991年に署名され、中國とラテンアメリカが署名した最初の稅収協定であり、両國の納稅者のために稅収の確定性を高め、稅金関連紛爭を解消するなどの面で重要な役割を果たした。また、中國と南アフリカの二國間稅収協定の執行狀況は良好で、両國の経済貿易投資、技術協力、人員交流などに有力な稅収支援を提供した。

わが國は他のBRICS諸國との二國間稅収協定の締結と改正に成功し、BRICS諸國間のビジネス環境を共同で最適化した。中露両國が1994年に署名した元稅収協定の枠組みの下で、配當金、利息、特許権使用費の制限稅率はいずれも10%だったが、2014年に改正された稅収協定の枠組みの下で、配當條項は5%の低級稅率を増加させ、利息、特許権使用費の稅率はそれぞれ5%と6%に下がった。2015年に中露雙方はまた議定書を締結し、利息を出所國で免稅に変更し、両國企業が相手への投資を強化することを奨勵することに積極的な促進作用を持っている。

稅収協定は二國間稅収協力の法律基礎として、越境納稅者のために稅収負擔を軽減し、課稅紛爭を解決するなどの面で重要な役割を果たしている。例えば、中露稅務主管當局は中國のある企業のロシア常設機構における稅収紛爭について合意し、納稅者のために3億元近くの損失を挽回したことがある。中印稅務主管當局はかつて中國のある企業事件について合意し、納稅者のために約500萬元の稅金支出と高い訴訟コストを避けたことがある。國家稅務総局は、中國がBRICSに投資している企業のためにサービスを強化し、重複課稅を避けるよう努力している。同時に、中國の稅務機関はBRICS諸國の対中投資企業に対して稅収協定を正確に適用し、対中投資の稅収負擔を下げ、公平な稅収待遇を得ることを保証し、多國籍経営納稅者の投資自信を高めた。

　　展示のすばらしさ--BRICS國家の稅収能力建設のハイライトが次々と現れている。

中國の1994年以來最大規模の減稅措置として、経営改革の増加が世界の注目を集めている。カバー範囲が広く、時間と任務が緊迫し、複雑度が高い背景の下で、経営改革の増加は稅制設計が安定し、組織の実施が細かく、減稅力が大きく、改革の配當を解放するなどの効果を実現し、中國経済の影響力を向上させ、國際組織、外國の専門家の承認を得た。OECDの玉木林太郎副事務総長は、中國の稅制改革の経験を各國が分かち合い、參考にし、現代の稅収制度の建設を加速させることを望んでいる。

インドは世界第2位の人口大國として、今年7月1日に70年來最大規模の稅制改革を推進した--全國的に統一的なGST(貨物と労務稅)制度を推進し、重複課稅の解消、稅収紛爭の減少、稅収徴収管理の簡素化に有利であり、インド國內経済の発展を促進した。

同時に、デジタル経済がもたらしたチャンスと挑戦に効果的に対応するために、BRICS諸國は稅収現代化建設の歩みを絶えず加速させている。

ロシア連邦稅務局は新しいデジタル化の転換を実現しており、IT技術は稅収徴収管理プロセスに広く応用され、納稅者の稅法遵守度を効果的に向上させ、稅収の安定した成長を保障している。現在、ロシアの徴収管理システムは1戸式の納稅者ファイルの照會を実現することができ、唯一の納稅識別コードを利用して納稅者のすべての関連経営活動情報を収集することができる。

過去10年間、ブラジルの稅収徴収管理能力も著しく向上した。ブラジル政府は現在、全國稅収の簡素化とビジネス環境の改善プロジェクトの展開に力を入れており、企業プロセスの簡素化、全國土地情報管理システムの完備、標準化電子領収書サービスの確立、対外貿易総合システムの開発応用などの方式を通じて、ブラジルのビジネス環境を確実に改善し、國際貿易シェアを拡大している。

南アフリカ稅務局は電子稅務建設を大いに推進し、2006年-2015年、電子ルートを通じて処理した稅金関連業務量は12倍に増加し、55.48%の付加価値稅還付業務は48時間以內に処理することができ、完稅証明は電子化の開具を実現し、大量の人力と物力を節約した。

BRICS諸國の稅収徴収管理能力の向上は、本國営商環境の最適化と対外貿易の発展を大いに促進し、BRICS諸國の飛躍を推進する新しいエンジンとなった。BRICS協力の10年間、5カ國の経済総量の世界経済における比重は12%から23%に上昇し、貿易総額の比重は11%から16%に上昇し、対外投資の比重は7%から12%に上昇し、BRICS諸國の國際的地位は絶えず向上し、世界経済の成長を促進し、各國の共同発展を実現するためにより多くの「プラスエネルギー」を注入した。

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