財務制度：銀行開戶與結算紀律

　　通過銀行辦理轉帳結算，有一個先決條件，那就是必須到銀行開立帳戶。銀行帳戶是各單位為辦理結算和申請貸款在銀行開立的戶頭，也是單位委托銀行辦理信貸和轉帳結算以及現(xiàn)金收付業(yè)務的工具，它具有監(jiān)督和反映國民經(jīng)濟各部門、各單位活動的作用。

　　根據(jù)《銀行帳戶管理辦法》，銀行帳戶分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶，上述各類帳戶均有不同的設置和開戶條件。

　　銀行賬戶管理的基本原則是什么?

　　根據(jù)《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定，銀行帳戶管理遵守以下基本原則：

　　(1)一個基本帳戶原則。即存款人只能在銀行開立一個基本存款帳戶，不能多頭開立基本存款帳戶。存款人在銀行開立基本存款帳戶，實行由中國人民銀行當?shù)胤种C構核發(fā)開戶許可制度。

　　(2)自愿起擇原則。即存款人可以自主選揮銀行開立帳戶，銀行也可以自愿選擇存款人開立帳戶。任何單位和個人不得強制干預存款人和銀行開立或使用帳戶。

　　(3)存款保密原則。即銀行必須依法為存款人保密，維護存款人資金的自主支配權。除國家法律規(guī)定和國務院授權中國人民銀行總行的監(jiān)督項目外，銀行不代任何單位和個人查詢、凍結、扣劃存款人帳戶內存款。

　　怎樣開設基本存款帳戶?

　　基本存款帳戶是指存款人辦理日常轉帳結算和現(xiàn)金收付的帳戶。存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過本帳戶辦理。

　　(1)基本存款帳戶的當事人資格條件

　　根據(jù)《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定，下列存款人可以申請開立基本存款帳戶：①企業(yè)法人;②企業(yè)法人內部單獨核算的單位;③管理財政預算資金和預算外資金的財政部門;④實行財政管理的行政機關、事業(yè)單位;⑤縣級(含)以上軍隊、武警單位;⑥外國駐華機構;⑦社會團體;⑧單位附設的食堂、招待所、幼兒園;⑨外地常設機構;⑩私營企業(yè)、個體經(jīng)濟戶、承包戶和個人。

　　(2)基本存款帳戶開立所需的證明文件

　　存款人申請開立基本存款帳戶，應向開戶銀行出具下列證明文件之一：①當?shù)毓ど绦姓芾頇C關核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》;②中央或地方編制委員會、人事、民政等部門的批文;③ 軍隊軍以上、武警總隊財務部門的開戶證明;④單位對附設機構同意開戶的證明;⑤駐地有權部門對外地常設機構的批文;⑥承包雙方簽訂的承包協(xié)議;⑦個人居民身份證和戶口簿。

　　(3)基本存款帳戶開立的程序

　　存款人申請開立基本存款帳戶的，應填制開戶申請書(見表2-1)，提供規(guī)定的證件(表2-2)。送交蓋有存款人印章的印鑒卡片(表2-3)，經(jīng)銀行審核同意、并憑中國人民銀行當?shù)胤种C構核發(fā)的開戶許可證，即可開立該帳戶。

　　需要特別說明的是，印鑒卡片上填寫的戶名必須與單位名稱一致，同時要加蓋開戶單位公章、單位負責人或財務機構負責人、出納人員三顆圖章。它是單位與銀行事先約定的一種具有法律效力的付款依據(jù)，銀行在為單位辦理結算業(yè)務時，憑開戶單位在印鑒卡片上預留的印鑒審核支付憑證的真?zhèn)?。如果支付憑證上加蓋的印章與預留的印鑒不符，銀行就可以拒絕辦理付款業(yè)務，以保障開戶單位款項的安全。

　　一般存款帳戶是指存款人在基本存款帳戶以外的銀行借款轉存、與基本存款帳戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的帳戶。存款人可以通過本帳戶辦理轉帳結算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。

　　(1)一般存款帳戶設置的條件和所需證明文件

　　根據(jù)《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定，下列情況的存款人可以申請開立一般存款帳戶，并須提供相應的證明文件：①在基本存款帳戶以外的銀行取得借款的單位和個人可以申請開立該帳戶，并須向開戶銀行出具借款合同或借款借據(jù);②與基本存款帳戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位可以申請開立該帳戶，并須向開戶銀行出具基本存款帳戶的存款人同意其附屬的非獨立核算單位開戶的證明。

　　(2)一般存款帳戶設置的程序

　　存款人申請開立一般存款帳戶的，應填制開戶申請書，提供相應的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開立該帳戶。

　　怎樣開設臨時存款帳戶

　　臨時存款帳戶是指存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的帳戶。存款人可以通過該帳戶辦理轉帳結算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。

　　(1)臨時存款帳戶設置的條件和所需的證明文件

　　根據(jù)《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定，下列存款人可以申請開立臨時存款帳戶，并須提供相應的證明文件：①外地臨時機構可以申請開立該帳戶，并須出具當?shù)毓ど绦姓芾頇C關核發(fā)的臨時執(zhí)照;②臨時經(jīng)營活動需要的單位和個人可以申請開立該帳戶，并須出具當?shù)赜袡嗖块T同意設立外來臨時機構的批件。

　　(2)臨時存款帳戶開立的程序

　　存款人申請開立臨時存款帳戶，應填制開戶申請書。提供相應的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開設此帳戶。

　　怎樣開設專用存款帳戶?

　　專用存款帳戶是指存款人團特定用途需要開立的賬戶。

　　(1)專用存款帳戶設置的條件

　　根據(jù)《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定，存款人對特定用途的資金，由存款人向開戶銀行出具相應證明即可開立該帳戶。特定用途的資金范圍包括：基本建設的資金;更新改造的資金;其他特定用途，需要專戶管理的資金。

　　(2)所需提供的證明文件。存款人須向開戶銀行出具下列證明文件之一：①經(jīng)有權部門批準立項的文件;②國家有關文件的規(guī)定。

　　(3)專用存款帳戶開立的程序

　　存款人申請開立專用存款帳戶，應填制開戶申請書，提供相應的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后開立帳戶。

　　怎樣辦理銀行帳戶變更、合并、遷移和撤銷

　　(1)帳戶變更。開戶單位由于人事變動或其他原因需要變更單位財務專用章、財務主管印鑒或出納員印鑒的，應填寫“更換印鑒申請書”，并出具有關證明，經(jīng)銀行審查同意后，重新填寫印鑒卡片，并注銷原預留的印鑒卡片。

　　單位因某些原因需要變更帳戶名稱，應向銀行交驗上級主管部門批準的正式函件，企業(yè)單位和個體工商戶需交驗工商行政管理部門登記注冊的新執(zhí)照，經(jīng)銀行審查核實后，變更帳戶名稱，或者撤銷原帳戶，重立新帳戶。

　　(2)撤銷、合并帳戶。各單位因機構調整、合并、撤銷、停業(yè)等原因，需要撤銷、合并帳戶的，應向銀行提出申請，經(jīng)銀行同意后，首先要同開戶銀行核對存貸款戶的余額并結算全部利息，全部核對無誤后開出支取憑證結清余額，同時將未用完的各種重要空白憑證交給銀行注銷，然后才可辦理撤銷、合并手續(xù)。由于撤銷帳戶單位未交回空白憑證而產(chǎn)生的一切問題應由撤銷單位自己承擔責任。

　　(3)遷移帳戶。單位發(fā)生辦公或經(jīng)營地點搬遷時應到銀行辦理遷移帳戶手續(xù)。如果遷入遷出在同一城市，可以憑遷出行出具憑證到遷入行開立新戶，搬遷異地應按規(guī)定向遷入銀行重新辦理開戶手續(xù)。在搬遷過程中，如需要可要求原開戶銀行暫時保留原帳戶，但在搬遷結束已在當?shù)鼗謴徒?jīng)營活動時，則應在一個月內到原開戶銀行結清原帳戶。

　　另外，按照規(guī)定，連續(xù)在一年以上沒有發(fā)生收付活動的帳戶，開戶銀行經(jīng)過調查認為該帳戶無須繼續(xù)保留即可通知開戶單位來銀行辦理銷戶手續(xù)，開戶單位接通知后一個月內必須辦理，逾期不辦理可視為自動銷戶，存款有余額的將作為銀行收益。

　　人民銀行對帳戶的管理包括以下幾個方面：

　　(1)負責協(xié)調、仲裁銀行帳戶開立和使用方面的爭議，監(jiān)督、稽核開戶銀行的賬戶設置和開立，糾正和處罰違反帳戶管理辦法的行為。

　　(2)核發(fā)開立基本存款帳戶的開戶許可證。人民銀行對存款人開立基本存款賬戶的，負責核發(fā)開戶許可證，如果存款人需要變更基本存款帳戶的，亦必須經(jīng)人民銀行審批同意。存款人因開戶銀行嚴格執(zhí)行制度、執(zhí)行紀律轉移基本存款帳戶，人民銀行不對其該發(fā)開戶許可證。

　　(3)受理開戶銀行對存款人開立和撤銷帳戶的申報。各銀行對存款人開立、撤銷帳戶，必須及時向人民銀行報告。根據(jù)規(guī)定，開戶銀行對基本存款帳戶的撤銷，一般存款帳戶、臨時存款帳戶、專用存款帳戶的開立或撤銷，應于開立或撤銷之日起7日內向人民銀行當?shù)胤种C構申報。人民銀行將運用計算機建立帳戶管理數(shù)據(jù)庫，加強帳戶管理。

　　開戶銀行對帳戶的管理包括：

　　(1)依照規(guī)定對開立、撤銷帳戶嚴格進行審查，對不符合開戶條件的，堅決不予開戶;

　　(2)正確辦理開戶和銷戶，建立、健全開銷戶登記制度;

　　(3)建立帳戶管理檔案;

　　(4)定期與存款人對帳;

　　(5)及時向人民銀行申報存款人開立和撤銷帳戶的情況。

　　怎樣處罰存款人違反銀行帳戶管理的行為

　　根據(jù)《銀行帳戶管理辦法》和《違反銀行結算制度處罰規(guī)定》，存款人出租和轉讓帳戶的，除責令其糾正外，按規(guī)定對該行為發(fā)生的金額處以5%但不低于1000元罰款，并沒收出租帳戶的非法所得。存款人違反規(guī)定開立基本存款帳戶的，責令其限期撤銷帳戶，并處以5000元至100O0元罰款。

　　怎樣處罰開戶銀行違反帳戶管理的行為?

　　根據(jù)《銀行帳戶管理辦法》和《違反銀行結算制度處罰規(guī)定》，開戶銀行違反規(guī)定，對未持有開戶許可證或已開立基本存款帳戶的存款人開立基本存款帳戶以及強拉單位開戶的，要限期撤銷，并對其處以5000元至10000元罰款。

　　開戶銀行違反規(guī)定，對一般存款人帳戶的存款人支付現(xiàn)金或從單位開立、撤銷帳戶之日起7日內未向人民銀行申報的，對其處以2000元至5000元罰款。

　　什么是銀行結算?實行銀行轉帳結算具有哪些意義?

　　所謂銀行轉帳結算是指不使用現(xiàn)金，通過銀行將款項從付款單位(或個人)的銀行帳戶直接劃轉到收款單位(或個人)的銀行帳戶的貨幣資金結算方式。

　　按照銀行結算辦法的規(guī)定，除了規(guī)定的可以使用現(xiàn)金結算的以外，所有企業(yè)、事業(yè)單位和機關、團體、部隊等相互之間發(fā)生的商品交易、勞務供應、資金調撥、信用往來等等均應按照銀行結算辦法的規(guī)定，通過銀行實行轉帳結算。實行銀行轉帳結算具有如下意義：

　　第一，實行銀行轉帳結算，用銀行信用收付代替現(xiàn)金流通，使各單位之間的經(jīng)濟往來，只有結算起點以下的和符合現(xiàn)金開支范圍內的業(yè)務才使用現(xiàn)金，縮小了現(xiàn)金流通的范圍和數(shù)量，使大量現(xiàn)金脫離流通領域，從而為國家有計劃地組織和調節(jié)貨幣流通量，防止和抑制通貨膨脹創(chuàng)造條件。

　　第二，銀行轉帳結算是通過銀行集中清算資金實現(xiàn)的，銀行通過使用各種結算憑證、票據(jù)在銀行帳戶上將資金直接從付款單位(或個人)劃轉給收款單位(或個人)，不論款項大小、繁簡，也不論距離遠近，只要是在結算起點以上的，均能通過銀行機構及時辦理，手續(xù)簡單，省去了使用現(xiàn)金結算時的款項運送、清點、保管等手續(xù)，方便快捷，從而縮短清算時間，加速物資和資金的周轉。

　　第三，實行銀行結算，有利于聚集閑散資金，擴大銀行信貸金金來源。

　　第四，實行銀行結算，各單位的款項收支，大部分都通過銀行辦理結算，銀行通過集中辦理轉帳結算，便能全面地了解各單位的經(jīng)濟活動，監(jiān)督各單位認真執(zhí)行財經(jīng)紀律，防止非法活動的發(fā)生，促進各單位更好地遵守財經(jīng)法紀。

　　第五，實行銀行轉帳結算，可以避免由于實行現(xiàn)金結算而發(fā)生的現(xiàn)金運輸、保管過程中丟失、被搶、被竊等不測損失;并且由于通過銀行轉帳結算，不論款項大小，時間長短，都有據(jù)可查，一旦發(fā)生意外情況也便于追索，從而保證結算資金的安全

　　第六，實行銀行結算，銀行監(jiān)督各單位認真履行合同，遵守信用，從而減少由于對方單位不守信用而帶來的損失。

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