出納員如何正確填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證

　　根據(jù)1996年1月1日起施行的《票據(jù)法》、1996年6月17日財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及中國(guó)人民銀行制定的《正確填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證》等法規(guī)文件，這里特別就容易出錯(cuò)的地方向您提個(gè)醒兒。

　　(一)收、付款人名稱的填寫(xiě)要與其在銀行開(kāi)戶的名稱完全一致。一不寫(xiě)簡(jiǎn)稱;二不添字漏字;三不寫(xiě)別字。個(gè)人姓名做到“三統(tǒng)一”：憑據(jù)上的、名章上的、身份證上的完全一致。

　　(二)“付款人開(kāi)戶銀行”處改手工填寫(xiě)為銀行加蓋條章。凡購(gòu)買(mǎi)的支票等票據(jù)未蓋銀行名稱條章的，應(yīng)到銀行補(bǔ)蓋上。

　　(三)“用途”欄的填寫(xiě)注意兩點(diǎn)。其一，收付款的用途一定要和收付款單位的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)性質(zhì)相吻合。其二，收付款項(xiàng)的用途要做到即明確又詳細(xì)。如“貸款”應(yīng)填為“鋼材款”、“成衣款”、“還款”等字樣，以防銀行當(dāng)成單位之間借用資金而發(fā)生退票。

　　(四)漢字大寫(xiě)金額數(shù)字的填寫(xiě)。如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億等，一律用正楷或者行楷書(shū)寫(xiě)，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、百、千等字代替，不得任意自造簡(jiǎn)化字。大寫(xiě)金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫(xiě)“整”字或者“正”字;大寫(xiě)金額數(shù)字有分的，分字后面不寫(xiě)“整”字或者“正”字。大寫(xiě)金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。

　　(五)小寫(xiě)金額的阿拉伯?dāng)?shù)字一定要書(shū)寫(xiě)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范。除7、9外，其余8個(gè)數(shù)字不準(zhǔn)通入下格;除6外，其余9個(gè)數(shù)字不要向上延伸，應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)占半格。這個(gè)要求的目的不完全是為了整齊，主要是防范涂改、變?cè)?數(shù)與數(shù)之間，尤其是0與0之間不要連筆。所有以元為單位(人民幣以外的其他貨幣種類，為該種貨幣的基本單位，下同)的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律填寫(xiě)到角分;無(wú)角分的，角位和分位可寫(xiě)“00”或者符號(hào)“一”占位;有角無(wú)分的，分位應(yīng)當(dāng)寫(xiě)“0”，不得用符號(hào)“一”代替。

　　(六)阿拉伯金額數(shù)字“0”的填寫(xiě)。阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”字;阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字;阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字，也可以不寫(xiě)“零”字。

　　(七)票據(jù)和銀行結(jié)算憑證的戳記應(yīng)注意使用印泥，不宜使用印油，以防出現(xiàn)印記不清。

　　(八)填寫(xiě)票據(jù)務(wù)必注意兩點(diǎn)。一是大、小寫(xiě)金額一定要一致;二是票據(jù)金額、日期、收款人名稱不可更改。否則，即為無(wú)效票據(jù)。

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