定額備用金制度下報銷備用金時怎樣處理

　　備用金報銷的處理依企業備用金管理制度的不同而有所區別。備用金管理制度可以分為定額備用金制度和非定額備用金制度兩種。

　　所謂定額備用金是指單位對經常使用備用金的內部各部門或工作人員根據其零星開支、零星采購等的實際需要而核定一個現金數額，并保證其經常保持核定的數額。實行定額備用金制度，使用定額備用金的部門或工作人員應按核定的定額填寫借款憑證，一次性領出全部定額現金，用后憑發票等有關憑證報銷，出納員將報銷金額補充原定額，從而保證該部門或工作人員經常保持核定的現金定額。只有等到撤銷定額備用金或調換經辦人時才全部交回備用金。

　　實行定額備用金的單位，其內部各部門或有關工作人員使用備用金購買貨物或用于零星開支后，應將所購買的貨物交由倉庫保管員驗收入庫，憑驗收入庫單連同發票到財務部門報銷，用于其他開支的憑發票或其他原始憑證到財務部門報銷。有關部門或工作人員報銷時，會計人員應編制現金付款憑證。出納員依據付款憑證將報銷的金額用現金補給報銷的部門或工作人員。這樣報銷后有關部門或工作人員于中的現金又達到了核定的限額。

　　例：M公司維修科使用定額備用金制度，金額為1200元。5月14日用現金購買零配件800元，其備用金只剩下400元，次日到財務科報銷，會計編制付款憑證，出納員補給現金800元，這樣維修科的備用金又達到了1200元。會計分錄是：

　　借：管理費用 800

　　貸：現金 800

　　如果5月14日維修科購買零配件實際支付了1400元，由經辦人員墊付現金200元，則5月15日報銷時，出納員應付給的現金就是1400元，維修科備用金在支付給經辦人員墊付款200元后又恢復到1200元。

　　相關鏈接：

　　甲工廠某采購人員持由該廠開戶銀行簽發的、不能用于支取現金的銀行本票，前往乙公司購置一批價值10萬元的物資。由于該采購人員保管不慎，在途中將其裝有銀行本票的提包丟失。隨后，甲工廠根據該采購人員的報告，將銀行本票遺失情況通知該銀行本票的付款銀行，要求掛失止付。但該銀行對上述情況進行審查后拒絕辦理掛失止付。

　　試問：

　　(1)該銀行拒絕掛失止付是否正確，為什么?

　　(2)甲工廠在被銀行拒絕掛失止付后，可以采取哪些措施維護自己的權益?

　　答案：

　　(1)該銀行拒絕掛失止付是正確的。根據 《支付結算辦法》的規定，填明“現金”字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付，而未填明“現金”字樣的銀行本票喪失不得掛失止付。

　　(2)甲工廠可以采取公示催告的措施維護其權益，即可以向銀行本票支付地的基層人民法院提出公示催告申請，請求人民法院向該銀行本票的付款銀行發出立即停止付款的通知，并以公告方式通知不確定的利害關系人限期申報權利，逾期未申報者，則權利失效，而由法院通過除權判決宣告所喪失的銀行本票無效。

　　更多相關的資訊敬請關注世界服裝鞋帽網吧。