個(gè)人所得稅籌劃:合理調(diào)配工資收入和其他收入
個(gè)稅就是對個(gè)人所得的稅收,秉著公平的原則,國家對于高收入者征高稅收,對低收入者征低稅收。
但從個(gè)人的角度出發(fā),少交稅才是王道!
從小編的觀點(diǎn)來看,個(gè)稅籌劃的關(guān)鍵是調(diào)整個(gè)人所得的結(jié)構(gòu),合理調(diào)配工資收入和其他收入,能夠帶來不錯(cuò)的節(jié)稅效果。
1、“工資收入”轉(zhuǎn)化為“租車收入”
隨著生活水平的提高,汽車基本成為了每個(gè)家庭的標(biāo)配,養(yǎng)車的費(fèi)用更是必不可少;對于高收入階層而言,將車子租給公司使用,可以將工資收入轉(zhuǎn)化為租金收入,達(dá)到降低個(gè)稅稅負(fù)的效果。
●具體操作:員工與公司簽訂租車協(xié)議,將自家的車子租給公司,公司按月向員工支付租金;同時(shí)還可以在協(xié)議中約定因公務(wù)發(fā)生的相關(guān)的車輛非固定費(fèi)用(如汽油費(fèi)、過橋費(fèi)、停車費(fèi)等)由公司承擔(dān)。
●籌劃成本:增值稅及附加稅費(fèi)成本約3.36%,個(gè)人所得稅成本在16%以下,整體的籌劃成本在19.36%以下。
●籌劃效果:
1)籌劃成本在19.36%以下,對于工資薪金所得稅率高于20%的員工,節(jié)稅效果在0.64%-25.64%之間,收入越高節(jié)稅效果越明顯;
2)車輛的非固定費(fèi)用由公司承擔(dān),相當(dāng)于利用員工的稅前收入支付車輛的費(fèi)用。
注意:
1)租車的租金必須按照市場的價(jià)格設(shè)定;
2)員工需要攜帶租車協(xié)議和身份證到稅局代開租車發(fā)票,公司才能在稅前列支該項(xiàng)費(fèi)用;
3)汽車的固定費(fèi)用(如保險(xiǎn)費(fèi)、車船稅、折舊費(fèi)等)不能由公司承擔(dān);4)在公司報(bào)銷的車輛費(fèi)用必須取得發(fā)票。
(依據(jù):財(cái)稅[2016]36號、個(gè)人所得稅法第六條)
2、“工資收入”轉(zhuǎn)化為“房屋租金收入”
住房是員工生存必要的場所,為住房而支付的費(fèi)用是必須的開支,利用稅前的收入支付這部分必要的開支能夠達(dá)到很好的節(jié)稅效果。
●具體操作:
1)若員工擁有自有房產(chǎn),可以與公司簽訂房屋租賃協(xié)議,將房屋租給公司,
公司按月向員工支付租賃,同時(shí)約定每月的水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等固定費(fèi)用由公司承擔(dān);
2)若員工現(xiàn)居住的房屋為租賃的,可以與公司簽訂轉(zhuǎn)租協(xié)議,由公司承擔(dān)房屋的租金和水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等固定費(fèi)用。
●籌劃成本:個(gè)人出租住宅、轉(zhuǎn)租住宅只需要按照綜合征收率繳納稅款,稅率和成本在1%-8%之間。
●籌劃效果:個(gè)人出租住宅的綜合征收率遠(yuǎn)低于“工資薪金所得”的累進(jìn)稅率,以租金收入代替工資收入節(jié)稅效果明顯;同時(shí)由公司承擔(dān)房屋的水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等固定費(fèi)用,相當(dāng)于利用員工的稅前收入支付這部分必要費(fèi)用。
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