增值稅營業(yè)稅起征點大幅提高
10月31日,財政部連發(fā)兩條涉“稅”新規(guī),一是資源稅暫行條例實施細則,提高了原油、天然氣的稅負水平;二是對增值稅和營業(yè)稅起征點大幅提高。二者皆于今日起實施。
從房產稅可能全國推開,到正在討論中的環(huán)境稅,再到資源稅改革和增值稅擴圍,我國的微調時,也著重強調要大力推進結構性減稅。
一位接受《每日經濟新聞》記者采訪的財稅業(yè)內人士表示,對資源稅的加碼和對增值稅、營業(yè)稅的放寬,順 應了調結構的大方向,對促進我國經濟發(fā)展更趨合理具有深遠的意義。
兩稅種起征點提高
財政部、國家稅務總局昨對《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》和《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》的部分條款作了修改。
本次修改主要集中在對這兩個稅種起征點的調整。
修改后,三類增值稅起征點的幅度都提高了,銷售貨物的增值稅的起征點幅度調整為月銷售額5000~20000元,而此前為月銷售額2000~5000元;銷售應稅勞務的,增值稅起征點的幅度調整為月銷售額5000~20000元,此前為月銷售額1500~3000元;按次納稅的,提高為每次(日)銷售額300~500元,此前為每次(日)銷售額150~200元。
營業(yè)稅方面,按期納稅的,起征點的幅度提高為月營業(yè)額5000~20000元,此前為1000~5000元;按次納稅的營業(yè)稅,提高為每次(日)營業(yè)額300~500元,此前為每次(日)營業(yè)額100元。
社科院財貿所稅收研究室主任張斌(微博)向《每日經濟新聞》記者表示,起征點范圍調整之后,各省將根據自身經濟發(fā)展水平在范圍之內確定本省稅率,然后報財政部和稅務總局備案。一般來說,經濟落后地區(qū)起征點會低一些,經濟發(fā)達地區(qū)相對會高一些。
張斌認為,由于本次調整幅度比較大,所有省市都會作出相應調整,并且可能會有很大一部分企業(yè)和個體工商戶告別增值稅和營業(yè)稅。
為小微企業(yè)“減負”
不久前國務院出臺的9條支持小微型企業(yè)發(fā)展政策措施中,除融資外,還提出提高小型微型企業(yè)增值稅和營業(yè)稅起征點。
上周末,國務院常務會議部署經濟工作時,溫家寶總理再次指出,積極支持企業(yè)特別是吸納就業(yè)和科技創(chuàng)新的小型、微型企業(yè)發(fā)展。各地區(qū)、各部門要抓緊落實已出臺的金融財稅政策,并進一步加大支持力度,切實幫助企業(yè)解決實際困難。
財政部稱,此舉是為了貫徹落實國務院關于支持小型和微型企業(yè)發(fā)展的要求。張斌表示,這次起征點上調幅度還是很大的,而且照顧群體比較明確,主要就是個體工商戶和小型、微型企業(yè)。
中國中小企業(yè)協會會長李子彬曾在多個場合呼吁,企業(yè)稅負過高是使中小企業(yè)裹足不前的重要因素。企業(yè)除了17%增值稅、25%企業(yè)所得稅,還需繳納城建稅、教育稅附加、地方教育發(fā)展費、價格調節(jié)基金、堤防費、房產稅、土地稅、印花稅、房屋租賃稅、工會經費、殘疾人基金,再加上各種收費和罰沒,企業(yè)的實際稅負已超30%。
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“伴隨增值稅和營業(yè)稅起征點上調,城建稅等附加稅種也將會相應減低。”張斌認為。
財稅專家李文海也告訴 《每日經濟新聞》記者,為中小企業(yè)輸血,減輕稅負可以卸掉企業(yè)的部分負擔,融資則是幫助中小企業(yè)解決資金鏈難題。近一個月來,財稅政策對支持中小企業(yè)發(fā)揮了巨大作用,不僅體現在減稅,還利用金融機構向小型微型企業(yè)貸款合同3年內免征印花稅,將金融企業(yè)中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除政策延長至2013年底。這些措施降低了中小企業(yè)的融資成本。
談及對于國家財政收入的影響時,張斌認為,盡管增值稅和營業(yè)稅是我國主要稅種,但個體工商戶和小微企業(yè)所占比重并不大,不會對我國財政收入造成實質性沖擊。
油氣資源稅率暫定5%
除增值稅和營業(yè)稅起征點上調外,昨日財政部還公布了資源稅暫行條例實施細則全文,暫行條例將于今日正式實施。
本次資源稅暫行條例修改的內容主要是增加了從價定率的資源稅計征辦法,對原油、天然氣資源稅由從量計征改為從價計征,將原油、天然氣的稅負水平定為5%~10%,這次改革暫按5%的稅率征收。
除原油和天然氣外,其他礦種依然按照從量計征,此次條例修改,將焦煤和稀土礦分別在煤炭資源和有色金屬礦原礦資源中單列,并將國務院已批準的稅率寫入條例。
從31日公布的暫行條例來看,焦煤資源稅將按照每噸8元來征收,稀土資源稅稅額標準為:輕稀土包括氟碳鈰礦、獨居石礦,60元/噸;中重稀土包括磷釔礦、離子型稀土礦,30元/噸。
廈門大學能源經濟研究中心主任林伯強(微博)告訴 《每日經濟新聞》記者,針對煤炭的資源稅仍然偏低,本次調整主要針對油氣,因為油氣價格主要與國際聯動,而煤炭資源稅調整會很快傳導至消費領域。
林伯強表示,資源稅改革問題一定有,提高能源效率和減輕社會負擔常常是兩難的政策選擇,就政府來說,關鍵是效率與公平的平衡,資源稅改革只要目的明確,設計相對合理,許多問題和可能的缺陷可在推出后的實踐中解決并完善。
他認為,目前的資源稅改革還未結束,下一步改革的方向便可能是煤炭和稀土,而且很有可能將由從量計征改為從價計征。
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