個人海外金融資產需申報 個人違反規定最高罰款5萬元

　　哪些人需要申報

　　中國居民和住在中國的“老外”都要申報

　　《國際收支統計申報辦法》規定，“擁有對外金融資產、負債的中國居民個人，應當按照國家外匯管理局的規定申報其對外金融資產、負債的有關狀況”。同時，修訂后的《辦法》將在中國境內發生經濟交易的非中國居民也納入申報主體范圍，明確中國居民和在中國境內發生經濟交易的非中國居民均有義務申報國際收支信息。

　　需要說明的是，只有“在中國境內發生經濟交易的非中國居民”才需要履行申報義務，如果非中國居民在中國境內沒有發生經濟交易，或者在境外發生的經濟交易，則不需要申報。對于中國居民與非中國居民之間發生的經濟交易，主要由中國居民進行申報，對不能滿足國際收支統計需要或者確實無法通過中國居民申報采集的數據，才由非中國居民申報。

　　此外，《國際收支統計申報辦法》中的“居民”是統計意義上的居民，包括機構和個人。具體來說，既包括在中國境內居留1年以上的自然人(外國及香港、澳門、臺灣地區在境內的留學生、就醫人員、外國駐華使館領館外籍工作人員及其家屬除外)和中國短期出國人員(在境外居留時間不滿1年)、在境外留學人員、就醫人員及中國駐外使館領館工作人員及其家屬;也包括在中國境內依法成立的企業事業法人(含外商投資企業及外資金融機構)及境外法人的駐華機構(不含國際組織駐華機構、外國駐華使館領館)以及中國國家機關(含中國駐外使館領館)、團體、部隊。

　　哪些資產需要申報

　　投資移民“資金”也在申報范圍

　　隨著我國對外開放度的不斷加深，中國居民對外金融資產、負債存量也在不斷增加，但對于這類數據無法完全通過金融機構采集，為保證國際收支統計數據的完整性，需要納入統計監測范圍。

　　《國際收支統計申報辦法》規定，“擁有對外金融資產、負債的中國居民個人，應當按照國家外匯管理局的規定申報其對外金融資產、負債的有關狀況”。相比原《辦法》，此為新增條款。目前國家外匯管理局還未對個人如何申報對外資產負債進行規定，國際貨幣基金組織國際收支統計委員會委員韓健預計未來將結合實際情況出臺細則，可能要求擁有一定金額以上對外金融資產、負債的居民個人報送相關信息。

　　目前，在海外配置資產和移民的中國人越來越多，一些投資移民項目本身就是直接的投資理財行為。比如香港投資定居項目，需要投資1000萬港元于香港的股票、證券等金融產品。按照新的《國際收支統計申報辦法》、不按規定申報會怎樣。{page_break}

　　個人違反規定最高罰款5萬元

　　《國際收支統計申報辦法》再次強調,中國居民、非中國居民未按照規定進行國際收支統計申報的,由國家外匯管理局或其分支局依照《中華人民共和國外匯管理條例》第四十八條的規定給予處罰。處罰包括:由外匯管理機關責令改正,給予警告;對機構可以處30萬元以下的罰款,對個人可以處5萬元以下的罰款。

　　不過,對于此類申報,有不少人提出了質疑。“目前受外匯管制限制,中國內地居民每年只能購匯5萬美元。不少人都是通過地下錢莊等非法途徑將資金轉移海外。這部分金融資產,個人肯定不會申報,外匯部門也很難監控查處。在加大打擊力度的同時,也需要有更周全的細則才能使規定不形同虛設。”有業內人士如此表示。

　　對外經濟貿易大學金融學院院長丁志杰認為,近二十年我國對外經濟蓬勃發展,國際收支交易規模不斷擴大,交易內容、類型、方式日益多樣化,跨境證券投資、金融衍生品等新產品以及電子銀行、國際銀行卡等新業務不斷涌現,導致當前國際收支運行的不確定性因素增多,國際資本跨境異常流動加劇,監管難度加大,有必要完善國際收支統計申報制度,進一步增強對跨境資金流動的監測和分析,提高預警能力。