完善內(nèi)部控制，發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督職能

　　一、完善內(nèi)部控制，發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督職能

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，有效對(duì)企業(yè)經(jīng)營進(jìn)行組織、預(yù)測、決策、計(jì)劃、控制、分析和監(jiān)督，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，依據(jù)《中煤集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算辦法》、《股份公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定，總結(jié)企業(yè)多年的財(cái)務(wù)管理實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，出臺(tái)了《成本核算管理制度》、《往來款項(xiàng)核算管理制度》、《計(jì)算機(jī)帳務(wù)報(bào)表流程程序》以及《職工薪酬管理制度》等十六個(gè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度及考核標(biāo)準(zhǔn)。新標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容進(jìn)一步豐富，對(duì)國家有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)規(guī)章制度中不予明確但現(xiàn)實(shí)工作中又不可避免的業(yè)務(wù)處理做了具體規(guī)定;在主題思想上，集中體現(xiàn)了加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制力的管理意志，強(qiáng)調(diào)了財(cái)務(wù)集中管控的理念，突出了財(cái)務(wù)管理的核心地位以及監(jiān)控職能的作用，進(jìn)一步規(guī)范操作指南，完善管理機(jī)制，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)入一個(gè)有序運(yùn)作的新階段。

　　二、強(qiáng)化預(yù)算管理，推行成本細(xì)化核算

　　預(yù)算管理是企業(yè)利用價(jià)值和價(jià)值形式在科學(xué)的市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)未來的內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)所進(jìn)行的規(guī)劃、控制和協(xié)調(diào)，通過對(duì)企業(yè)資源的合理配置，建立以市場為導(dǎo)向的收、支壓力傳遞體系，將傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的事后核算變?yōu)槭虑坝蓄A(yù)算、事中有控制、事后有分析的新型財(cái)務(wù)管理，是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和管理效益的重要途徑。通過幾年的努力，焦化廠的預(yù)算管理體系已基本確立，并在不斷的發(fā)展進(jìn)步中趨于完善，預(yù)算管理已成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的重要控制手段之一，為完成生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)起到了積極的導(dǎo)向作用。

　　2.1以資金預(yù)算和成本預(yù)算為核心內(nèi)容，抓好收支兩條線管理。企業(yè)所有收支全部納入會(huì)計(jì)核算，杜絕帳外資金循環(huán)。通過資金收支預(yù)算，盤活資金，加快資金投入在生產(chǎn)經(jīng)營中的周轉(zhuǎn)率。

　　2.2在成本預(yù)算上，推行目標(biāo)成本精細(xì)管理，把指標(biāo)分解落實(shí)到車間班組，建立二級(jí)核算，控制項(xiàng)目開支，對(duì)目標(biāo)成本單位實(shí)行定項(xiàng)檢查，以確定其成本控制績效，超預(yù)算的，及時(shí)找出原因，分析差異。

　　2.3預(yù)算編制過程中，采取自下而上的方式開展工作。各部門根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營綜合計(jì)劃，每月向財(cái)務(wù)部報(bào)資金使用計(jì)劃及生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)，財(cái)務(wù)部審核、平衡后，編制資金、收入、成本、費(fèi)用、利潤等指標(biāo)預(yù)算，預(yù)算報(bào)表規(guī)范管理，表間數(shù)據(jù)相互鏈接，達(dá)到編制更快速，數(shù)據(jù)更準(zhǔn)確，監(jiān)督檢查和監(jiān)控力度得到進(jìn)一步提高。

　　三、細(xì)化核算體系，完善會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

　　信息化管理要求會(huì)計(jì)人員不只局限于會(huì)記帳、算帳、報(bào)帳，需根據(jù)資金流入、流出、資產(chǎn)變動(dòng)狀況等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及時(shí)作出科學(xué)的預(yù)測決策、分析和評(píng)價(jià)，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確有效的財(cái)務(wù)信息，以便快速作出反映，調(diào)整經(jīng)營策略。

　　3.1規(guī)范基礎(chǔ)管理，提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。 重點(diǎn)從規(guī)范財(cái)務(wù)手續(xù)入手，嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度，夯實(shí)管理基礎(chǔ)，注重程序意識(shí)，強(qiáng)化監(jiān)督考核，控制各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生，逐步提升工作創(chuàng)新能力，適應(yīng)新財(cái)務(wù)管理要求。

　　3.2實(shí)施精細(xì)管理，突出成本過程控制。重點(diǎn)抓好入爐煤成本控制 ，努力做到成本與質(zhì)量的最佳結(jié)合;抓好可控成本費(fèi)用的控制，實(shí)行限額管理;抓好目標(biāo)成本細(xì)化工作，強(qiáng)化跟蹤和監(jiān)控力度。

　　3.3清理債權(quán)債務(wù)，加強(qiáng)往來款項(xiàng)管理。對(duì)往來款項(xiàng)的運(yùn)行狀況進(jìn)行經(jīng)常性分析、控制，做好往來款項(xiàng)的追蹤分析、賬齡分析和收現(xiàn)率分析，減少壞賬損失。

　　3.4開展清產(chǎn)核資，規(guī)范資產(chǎn)明晰管理。對(duì)存貨、固定資產(chǎn)進(jìn)行帳、卡、物核對(duì)與清查;搞好車間二級(jí)庫清理整頓，降低庫存儲(chǔ)備資金，加快資金周轉(zhuǎn)率;抓好自有資金項(xiàng)目核算管理，從項(xiàng)目立項(xiàng)、資金撥入、工程開工、預(yù)付工程進(jìn)度款到竣工決算等實(shí)行全方位、全過程財(cái)務(wù)監(jiān)管，有效節(jié)約建設(shè)成本。