銀行存款內部控制的具體辦法

　　1、授權與批準。建立銀行存款的內部控制制度， 首先就要確立授權與批準的制度，即銀行存款收付業務的發生，需要經單位主管人員 或財務主管人員審批，并授權具體的人員經辦，審批一般以簽字蓋章方式表示。該過 程保證了銀行存款的收支業務要在授權下進行。

　　2、職責區分、內部牽制。該程序體現錢賬分管，內部控制原則，具體包括：

　　(1)銀行存款收付業務授權與經辦相分離。

　　(2)銀行存款收付業務經辦與審查相分離。

　　(3)銀行存款收付業務經辦與記賬相分離。

　　(4)銀行存款票據保管與銀行存款記賬人員相分離。

　　(5)銀行存款票據保管與印章保管相分離。

　　(6)銀行存款日記賬和總賬的登記相分離。

　　(7)銀行存款登賬與審核相分離。

　　(8)銀行存款收付款憑證保管與銀行存款日記賬登賬相分離。

　　3、記錄與審核。出納人員復核了銀行存款收付業務的原始憑證后，應及時填制或 取得結算憑證，辦理銀行的結算業務，并對結算憑證和原始憑證加蓋“收訖”或“付 訖”戳記，表示該憑證的款項已實際收入或付出。

　　會計人員根據會計主管審核無誤的，銀行存款收付原始憑證編制銀行存款收款憑證、付款憑證。原始憑證、收款憑證、付 款憑證須經會計主管或授權稽核人員就其內容合法性、合理性、真實性逐一審核后， 并簽字蓋章才可據以登記入賬。

　　4、文件管理。為了保證已發生經濟業務安全完整，對收、付款憑證可以采取混合 連續編號，也可以采取分類連續編號;同時對票據由專人負責保管;票據和結算業務 發生時，須經財會部門主管人員或企業主管人員并要求經辦人簽字。

　　5、核對。出納人員定期編制“銀行存款余額調節表”，交由會計主管人員檢查， 同時定期進行賬賬核對，以保證銀行存款安全。

　　銀行存款的內部控制制度就是指企、事業單位為維 護銀行存款的完整性，確保會計記錄的正確性和可靠性而對銀行存款進行的結算、稽核 等自我調節和監督。

　　1、互相制約原則。是指在各部門、各崗位之間建立起一種相互驗證或共同驗證的 關系，分離經濟業務執行和審查;分離經濟業務記錄和執行;分離財產保管和記錄; 分離財產保管和財產核對;分離總賬和明細賬登記，從而達到自動糾錯，防止舞弊現 象。

　　2、管轄范圍原則。是指各部門、各崗位劃分工作范圍，職能范圍，明確其相應的 權利和責任，做到有章可循，使各崗位、各部門協調，以達到實現內部控制。

　　3、成本效益原則。是指實行內部控制制度與實行它而產生的經濟效益，合理確定 成本與效益的比例關系，既保證銀行存款的安全完整，同時也達到對其控制管理目的。