收款單位怎樣受理銀行匯票

　　收款單位出納員受理銀行匯票時，應(yīng)該認(rèn)真審查，審查的內(nèi)容主要包括：

　　(1)收款人或背書人是否確為本單位;

　　(2)銀行匯票是否在付款期內(nèi)，日期、金額等填寫是否正確無誤;

　　(3)印章是否清晰，壓數(shù)機壓印的金額是否清晰;

　　(4)銀行匯票和解訖通知是否齊全、相符;

　　(5)匯款人或背書人的證明或證件無誤，背書人證件上的姓名與其背書相符。

　　審查無誤后，在匯款金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要的款項辦理結(jié)算，并將實際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)(實際結(jié)算金額和多余金額如果填錯，應(yīng)用紅線劃去全數(shù)，在上方重填正確數(shù)字并加蓋本單位印章，但只限更改一次)。銀行匯票的多余金額由簽發(fā)銀行退交匯款人。全額解付的銀行匯票，應(yīng)在“多余金額”欄寫上“0”符號。

　　填寫完結(jié)算金額和多余金額后，收款人或被背書人將銀行匯票和解訖通知同時提交兌付銀行，缺少任何一聯(lián)均無效，銀行將不予受理。

　　在銀行開立賬戶的收款人或被背書人受理銀行匯票后，在匯票背面加蓋預(yù)留銀行印鑒連同解訖通知和二聯(lián)進(jìn)賬單送交開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬。

　　進(jìn)賬單一式二聯(lián)。第一聯(lián)(回單或收賬通知)由收款單位開戶銀行蓋章后退收款單位作收款通知;第二聯(lián)(收入憑證)由收款單位開戶銀行作收入傳票。其基本格式如表4-8.

　　表4-8 中國××銀行進(jìn)賬單(回單或收賬通知)第 號

　　收款人 全稱 付款人 全稱

　　賬號 賬號

　　開戶銀行 開戶銀行

　　人民幣(大寫) 百 十 萬 千 百 十 元 角 分

　　票據(jù)種類 收款人開戶行蓋章

　　票據(jù)張數(shù)

　　單位主管 會計 復(fù)核 記賬

　　將“銀行匯票聯(lián)”、“解訖通知聯(lián)”和進(jìn)賬單送其開戶銀行辦理收賬手續(xù)后，財務(wù)部門根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)(收賬通‘知)所列實際結(jié)算金額和發(fā)票存根聯(lián)等原始憑證，編制銀行存款收款憑證，其會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　貸：產(chǎn)品銷售收入等

　　未在銀行開立賬戶的收款單位持銀行匯票向銀行辦理收款時，必須交驗兌付地有關(guān)單位足以證實收款人身份的證明，在銀行匯票背面蓋章或簽字，注明證件名稱、號碼及發(fā)證機關(guān)，才能辦理有關(guān)結(jié)算手續(xù)。

　　收款單位支取現(xiàn)金的，銀行匯票上必須有簽發(fā)銀行按規(guī)定填明的“現(xiàn)金”字樣才能辦理，未填明“現(xiàn)金”字樣的，需要支取現(xiàn)金的，按支取現(xiàn)金的有關(guān)規(guī)定經(jīng)銀行審查同意后辦理。