公司治理視角下管理會(huì)計(jì)的作用

　　財(cái)務(wù)公司管理的新格局應(yīng)當(dāng)是安全、經(jīng)濟(jì)、高效和可持續(xù)發(fā)展，而且適合大多數(shù)集團(tuán)。

　　一、 結(jié)算交由銀行

　　1、 結(jié)算業(yè)務(wù)需要系統(tǒng)、人員、網(wǎng)點(diǎn)的投入，而收益很小。銀行也樂(lè)意去做。

　　結(jié)算業(yè)務(wù)是銀行的強(qiáng)項(xiàng)，這一方面財(cái)務(wù)公司無(wú)論人員、網(wǎng)點(diǎn)分布與系統(tǒng)支持都無(wú)法與之匹敵。我們可以將結(jié)算業(yè)務(wù)交由銀行去做，而不是建立一套與銀行相似的、平行的結(jié)算系統(tǒng)。在財(cái)務(wù)公司信息化建設(shè)工作中，財(cái)務(wù)公司對(duì)集團(tuán)成員的資金集中管理工作將占到財(cái)務(wù)公司工作量的90%左右，其他的工作加起來(lái)最多占10%，而產(chǎn)生的效益卻正好相反。即資金結(jié)算與集中業(yè)務(wù)需要較高的系統(tǒng)投入、較繁鎖的勞動(dòng)、較高的安全級(jí)別，但是收益卻較少;集中后的資金管理和運(yùn)用工作量不大。

　　銀行由于看到與財(cái)務(wù)公司合作可以帶來(lái)大量的資金沉淀，一般都會(huì)免費(fèi)提供服務(wù)。

　　2、這樣就將銀行變成財(cái)務(wù)公司的結(jié)算中心，而不是將財(cái)務(wù)公司變成銀行的分支機(jī)構(gòu)。

　　除了以上原因以外，財(cái)務(wù)公司沒(méi)有清算號(hào)，我們做完結(jié)算后還需要將支票等交給代理行，如果直接將結(jié)算交給銀行，是將銀行變成我們的結(jié)算中心，相反，是將我們變成了銀行的一個(gè)分支機(jī)構(gòu)。也就是說(shuō)集中的過(guò)程交由銀行，集中的結(jié)果由財(cái)務(wù)公司管理。

　　3、術(shù)業(yè)有專(zhuān)攻：麥當(dāng)勞不養(yǎng)牛，我們也沒(méi)有回老家種糧食。許多事情我們都沒(méi)有必要從基礎(chǔ)做起。

　　眾所周知，麥當(dāng)勞品牌的創(chuàng)始人是雷?克羅克，他以非凡的經(jīng)營(yíng)才能，把麥當(dāng)勞兄弟的小餐館變成了世界快餐第一品牌，自己也成為美國(guó)最有影響的企業(yè)家之一。據(jù)說(shuō)，當(dāng)年從麥當(dāng)勞兄弟手里買(mǎi)下特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的除了克羅克之外，還有一個(gè)荷蘭人。

　　兩方走的是完全不同的經(jīng)營(yíng)之路。相比之下，克羅克似乎比較愚蠢，他只開(kāi)麥當(dāng)勞店，而加工牛肉、養(yǎng)牛的錢(qián)都任由別人賺了;荷蘭人非常聰明，他不僅開(kāi)麥當(dāng)勞店，而且所有的賺錢(qián)機(jī)會(huì)都不讓別人染指。他投資開(kāi)辦了牛肉加工廠，使加工牛肉的錢(qián)也流入自己的腰包;后來(lái)他想：我為什么買(mǎi)別人的牛，讓別人賺走養(yǎng)牛的錢(qián)呢?隨后他自己辦了一個(gè)養(yǎng)牛場(chǎng)。日復(fù)一日，年復(fù)一年，克羅克把麥當(dāng)勞開(kāi)遍了全世界，而那個(gè)荷蘭人呢?人們找啊找，終于在荷蘭的一個(gè)農(nóng)場(chǎng)里找到了他，他什么也沒(méi)有，就養(yǎng)著200頭牛。

　　財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)者也應(yīng)當(dāng)向麥當(dāng)勞的經(jīng)營(yíng)者“克羅克”學(xué)習(xí)，主要做好資金集中后的管理和運(yùn)作工作，而日常結(jié)算工作和資金歸集工作完全可以交給銀行。不要模仿那個(gè)“聰明”的荷蘭人，將財(cái)務(wù)公司這個(gè)金融資源經(jīng)營(yíng)成了一個(gè)大型的結(jié)算中心。若干年以后，不過(guò)是一個(gè)結(jié)算工作的熟練工。

　　有人說(shuō)結(jié)算是基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)公司怎么能放棄?農(nóng)業(yè)也是基礎(chǔ)，請(qǐng)問(wèn)哪位還自己種糧食吃?

　　4、銀行提供的現(xiàn)金池產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)?shù)玫礁鼮楹侠淼睦茫?/p>

　　有的朋友反映，他們使用銀行的現(xiàn)金池并不省事。我認(rèn)為主要原因是使用的方法有問(wèn)題，就如給了你一把電鋸，卻還在用使用斧頭的方法去砍樹(shù)，效果當(dāng)然不好。既然是用了銀行的現(xiàn)金池，就不要將結(jié)算還放在財(cái)務(wù)公司，所有的結(jié)算都放在銀行即可。

　　現(xiàn)在許多財(cái)務(wù)公司是這么做的：

　　財(cái)務(wù)公司是在結(jié)算中心的基礎(chǔ)上成立的，在結(jié)算業(yè)務(wù)上具有繼承性，不僅原結(jié)算中心制定的一套保證結(jié)算的辦法得以貫徹，還在強(qiáng)化結(jié)算功能方面采取新的措施。集團(tuán)企業(yè)分布全市各區(qū)，財(cái)務(wù)公司一開(kāi)業(yè)就組織通信班，配備機(jī)動(dòng)車(chē)，堅(jiān)持每天上門(mén)收單，匯集閑散資金，提高利用率。

　　有的財(cái)務(wù)公司通過(guò)快遞公司收單。

　　以上做法不經(jīng)濟(jì)且存在安全隱患。

　　二、 清算號(hào)沒(méi)必要申請(qǐng)：沒(méi)有結(jié)算，何談清算

　　關(guān)于財(cái)務(wù)公司加入人民銀行支付清算系統(tǒng)的呼聲很高。然而，本人對(duì)財(cái)務(wù)公司申請(qǐng)加入清算系統(tǒng)實(shí)在不敢茍同。我們完全可以將結(jié)算交給銀行，財(cái)務(wù)公司不用做結(jié)算，沒(méi)有結(jié)算何談清算?又何必申請(qǐng)清算號(hào)!

　　有一個(gè)人喜歡畫(huà)蛇添足，當(dāng)要求畫(huà)一條蛇的時(shí)候，時(shí)間和精力都還可以滿足需要，當(dāng)被要求畫(huà)成千上萬(wàn)條蛇的時(shí)候，他發(fā)現(xiàn)添足這項(xiàng)工作很麻煩，于是他想要一種快速的添足之法，并要求相關(guān)部門(mén)給與支持。其實(shí)，解決此問(wèn)題的最好辦法就是不要再畫(huà)蛇添足即可。

　　三、 財(cái)務(wù)公司系統(tǒng)建設(shè)沒(méi)有必要大興土木：

　　1、拿來(lái)主義是個(gè)很好的選擇：

　　喬布斯的一段話：“并不是每個(gè)人都需要種植自己的糧食，也不是每個(gè)人都需要做自己穿的衣服，我們說(shuō)著別人發(fā)明的語(yǔ)言，使用別人發(fā)明的數(shù)學(xué)…我們一直在使用別人的成果。使用人類(lèi)的已有經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)來(lái)進(jìn)行發(fā)明創(chuàng)造是一件很了不起的事情?！?/p>

　　有些財(cái)務(wù)公司花了很多錢(qián)建設(shè)信息系統(tǒng)，美名其曰“打造自己公司的品牌”。真是可笑，用著微軟的操作系統(tǒng)、用著IBM的服務(wù)器、用著ORACLE的數(shù)據(jù)庫(kù)、用著INTEL的處理器……，自己的品牌如何打造?不能說(shuō)界面出現(xiàn)自己的名字就是自己的品牌吧。

　　2、思路決定出路：

　　另外一點(diǎn)就是建設(shè)思路，蘋(píng)果公司第一臺(tái)電腦的研發(fā)費(fèi)用只是IBM的十分之一，一個(gè)好的思路會(huì)節(jié)省很多不必要的投資。誰(shuí)能說(shuō)蘋(píng)果的投入少產(chǎn)品就的不如IBM呢?我們應(yīng)當(dāng)改變以投入大小決定信息化建設(shè)的優(yōu)劣的傳統(tǒng)思維。除了我們自己要變，還有銀監(jiān)局的部分同志，他們認(rèn)為要成立財(cái)務(wù)公司就要向銀行一樣花大錢(qián)買(mǎi)一套系統(tǒng)，許多財(cái)務(wù)公司在成立之初沒(méi)有辦法只能如此。希望銀監(jiān)局的部分同志觀念有所改變，成立財(cái)務(wù)公司的決定因素是其資金集中度，而不要看其花了多少錢(qián)買(mǎi)了什么系統(tǒng)。

　　我們的系統(tǒng)幾乎沒(méi)花錢(qián)，目前是最安全和最高效的。

　　我們充分利用銀行的現(xiàn)金池系統(tǒng)，自己建設(shè)了財(cái)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，通過(guò)記賬模式講著幾個(gè)系統(tǒng)很好地聯(lián)系起來(lái)。只要銀行的系統(tǒng)正常，就不會(huì)影響開(kāi)展業(yè)務(wù)。

　　3、系統(tǒng)建設(shè)要以不變應(yīng)萬(wàn)變：財(cái)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)一般是變化不大的，結(jié)算支付系統(tǒng)卻是日新月異，這兩個(gè)系統(tǒng)建設(shè)不要集成在一塊，否則就會(huì)經(jīng)常全部更換系統(tǒng)。如果將經(jīng)常需要升級(jí)的結(jié)算系統(tǒng)交給銀行，財(cái)務(wù)公司的財(cái)務(wù)系統(tǒng)就不必經(jīng)常升級(jí)。

　　四、 財(cái)務(wù)公司的記賬模式應(yīng)當(dāng)改革

　　目前許多財(cái)務(wù)公司是這種記賬模式：集團(tuán)內(nèi)所有成員企業(yè)均需在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立存款賬戶(虛賬戶)，同時(shí)在合作銀行開(kāi)立基本戶(實(shí)賬戶)。成員企業(yè)資金信息流動(dòng)通過(guò)財(cái)務(wù)公司的虛賬戶進(jìn)行，而資金的實(shí)際流動(dòng)通過(guò)在該銀行開(kāi)立的實(shí)賬戶進(jìn)行。虛賬戶與實(shí)賬戶實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)，相互驗(yàn)證與監(jiān)督。

　　實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)沒(méi)必要，相互驗(yàn)證與監(jiān)督不可能，因?yàn)閿?shù)據(jù)是聯(lián)動(dòng)過(guò)來(lái)的，用拷貝的數(shù)據(jù)如何驗(yàn)證原文件?相互驗(yàn)證與監(jiān)督應(yīng)當(dāng)放在企業(yè)與銀行之間。

　　更多相關(guān)的資訊敬請(qǐng)關(guān)注世界服裝鞋帽網(wǎng)吧。