監(jiān)管層全面排查疫情影響 年報披露是否延期引爭論

疫情對資本市場的影響正受到監(jiān)管層的關(guān)注。

21世紀(jì)經(jīng)濟報道記者了解到，最近一周，監(jiān)管層掀起了針對上市公司的全面疫情影響排查，甚至在IPO反饋問題中也出現(xiàn)了和疫情相關(guān)的專項問題。

此外，疫情影響下的另外一項難題——2019年年報披露的進展，也受到投資界的關(guān)注。受影響的企業(yè)數(shù)量有多少，是無法按約定時間披露還是無法在截止日期前披露，如果要延期多久合適等問題，市場亟需一個解決方案。

疫情影響下的另外一項難題——2019年年報披露的進展，也受到投資界的關(guān)注。-甘俊制

全面排查疫情影響

根據(jù)記者了解，交易所層面曾在春節(jié)假期期間就安排一線監(jiān)管員摸排上市公司受疫情的影響，但從當(dāng)時疫情發(fā)展的情況來看，摸底僅是了解一些基礎(chǔ)情況，并無法全面掌握疫情對上市公司層面造成的整體影響。

而本周各地持續(xù)復(fù)工，資本市場也平穩(wěn)運行兩周，監(jiān)管層需要更加精確評估上市公司層面受到疫情影響的程度。

例如上交所就提出要加強上市公司風(fēng)險摸排，第一時間組織力量摸排上市公司復(fù)工復(fù)產(chǎn)情況，了解疫情對上市公司生產(chǎn)經(jīng)營的影響，了解未能復(fù)工復(fù)產(chǎn)的原因和面臨的實際困難。

了解情況之后，上交所將根據(jù)掌握的實際情況進行深入分析，針對上市公司主要面臨的復(fù)工難、物流不暢、資金流等壓力，有針對性地研究提出相關(guān)解決建議方案。

事實上，記者獲悉，這樣的評估并不僅限于上市公司層面，監(jiān)管層對擬IPO和新三板企業(yè)也設(shè)置了相關(guān)的問題。

記者了解到，證監(jiān)會在給擬IPO企業(yè)反饋回復(fù)中，已要求券商補充本次疫情對發(fā)行人的影響情況，包括影響面及具體表現(xiàn)、時間預(yù)期、目前及未來業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營業(yè)績可能變化程度、有無重大持續(xù)經(jīng)營問題。

新三板公司層面則要求公司結(jié)合所屬細分領(lǐng)域發(fā)展情況充分評估并披露疫情對公司生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)開展、合同履行、財務(wù)狀況等可能造成的經(jīng)濟影響，若造成重大不利影響的請公司進行重大事項揭示。此外請主辦券商就上述疫情對公司持續(xù)經(jīng)營能力的影響情況發(fā)表明確意見。

除此之外，市場還一直高度關(guān)注疫情影響下的IPO發(fā)審節(jié)奏，擔(dān)憂疫情之下IPO發(fā)審節(jié)奏是否會出現(xiàn)暫停。

但證監(jiān)會在過去的兩周已經(jīng)屢次表態(tài)除發(fā)審會外，IPO發(fā)行常態(tài)化正常運行。按證監(jiān)會副主席閻慶民的表態(tài)，即正常發(fā)批文，正常推進審核進度，正常推進許可受理。

根據(jù)記者梳理，2019年至今通過發(fā)審委審核但尚未獲得批文的公司數(shù)量并不小。截至2月17日，排除科創(chuàng)板企業(yè)外，未獲得批文的已過會企業(yè)數(shù)量仍有50家。

這意味著，即便發(fā)審會在近半個月時間里無法恢復(fù)，按目前每周發(fā)放批文不超過三家企業(yè)的情況來看，新股發(fā)行的節(jié)奏并不會受到很大影響。

信息披露是否延期爭議

除了對IPO企業(yè)的關(guān)注外，市場關(guān)注的另外一大問題便是年報信息披露的問題。

面對4月30日2019年年報披露截止日，目前在官方層面仍未有一項明確的解決方案出現(xiàn)。而在市場中也有多派觀點就企業(yè)受疫情影響信息披露如何處理進行了一番大討論。

目前的實際情況是，上市公司和中介機構(gòu)都受到疫情影響，線下審計工作無法開展，線上審計工作也無法完全獨立完成。對于這樣的情況，市場各方都希望監(jiān)管層能明確年報披露截止日是否延期。

垂直董秘群體的公眾號董秘一家人近期針對疫情對2019年年報的影響做了問卷調(diào)查。

根據(jù)記者了解，此次調(diào)查問卷總共收到1812份有效答卷，其中一項問題“因為疫情是否導(dǎo)致審計無法按計劃開展”上，93%的公司選擇擬推遲審計入場時間，4%的問卷選擇審計無影響，另有2%的選項是擬更換會計師事務(wù)所。

而市場也出現(xiàn)了諸多觀點。有的觀點認(rèn)為，讓符合條件的企業(yè)可以統(tǒng)一將披露截止之日延后至6月30日，而有的觀點則認(rèn)為企業(yè)可以自行申請，監(jiān)管層不應(yīng)該做特殊性安排，即特事特辦，讓市場都抓緊披露2019年年報，還有的觀點認(rèn)為如果是中介機構(gòu)的問題，那么可以快速推動換所的行動。

董秘一家人創(chuàng)始人，新三板掛牌企業(yè)董秘崔彥軍告訴記者：“上市公司、掛牌公司、審計機構(gòu)等因為審計受限希望推遲披露。但投資者等年報閱讀主體希望盡早看到年報，以利于投資決策。監(jiān)管部門應(yīng)審時度勢，盡早做出決策。”

就目前釋放的信息來看，監(jiān)管層也在商討對策。2月13日，中國注冊會計師協(xié)會向各會計師事務(wù)所發(fā)出的專項提示顯示，中注協(xié)正與有關(guān)部門密切溝通，并致函有關(guān)部門，提請研究年度報告披露延期問題。

滬深交易所也均發(fā)布過通知稱，上市公司如因受疫情影響，預(yù)計難以在法定披露期限（2020年4月30日）內(nèi)披露2019年年度報告或2020年第一季度報告的，請聯(lián)系本所公司監(jiān)管部門通報相關(guān)情況；本所將根據(jù)中國證監(jiān)會統(tǒng)一部署，抓緊研究確定相關(guān)應(yīng)對安排。

但當(dāng)下還沒有明確的解決方案，即便是交易所層面目前也無法給公司明確的答復(fù)，更多是讓公司盡最大努力先行推進年報披露工作。

記者近日從券商處獲悉，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)已向各主辦券商下發(fā)了一則通知。

通知指出，會計年度結(jié)束后四個月內(nèi)披露年度報告，是《證券法》的明確規(guī)定。如相關(guān)部門未作其他安排，公司應(yīng)按法定時限披露年報。從目前的統(tǒng)計情況看，部分掛牌公司受疫情影響，年報審計和編制工作開展有所延期。請主辦券商督促掛牌公司復(fù)工后及時與審計機構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，努力推進財務(wù)報告審計以及年報編制工作。如掛牌公司確因特殊原因無法按期披露的，應(yīng)及時發(fā)布延期披露公告，并注意留存導(dǎo)致延期的相關(guān)證據(jù)。

“全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)這則通知的含義是股轉(zhuǎn)系統(tǒng)這個層面無法決定企業(yè)是否能夠延期披露年報，具體還得要上級單位作出說明。相信目前滬深交易所也面臨相似的情況，希望相關(guān)部門能夠盡早有明確的解決方案。”北京地區(qū)一家中小型券商投行部負(fù)責(zé)人告訴記者。