華茂股份怒訴參股公司：三個月從巨虧4億到盈利4億申請IPO，究竟哪份審計報告有鬼？

僅僅相隔三個月，安徽老牌上市公司華茂股份（000850.SZ）曾經參股的公司新疆利華（集團）股份有限公司（下稱“新疆利華”），業績從巨虧4.40億元到盈利4.06億元，如此巨變令人大跌眼鏡。

對此，11月26日公告顯示，華茂股份一紙訴狀，將新疆利華告上公堂。

對于新疆利華的業績“變臉”，華茂股份認為，“有理由懷疑新疆利華在與公司共同委托審計時隱瞞了相關財務數據，侵犯了公司作為股東的合法權益”，此外，華茂股份透露，曾在今年10月委托律師書面要求查閱新疆利華會計賬簿，但新疆利華委托律師回函明確予以拒絕。

對此，華茂股份向法院發出訴訟請求，希望查閱新疆利華2019年度會計賬簿（包括會計總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿）和會計憑證（含記賬憑證、相關原始憑證及作為原始憑證附件入賬備查的有關資料），不過目前尚未收到法院訴訟受理回執。

11月30日，21世紀經濟報道記者致電華茂股份證券事務部，對方稱，“這個事是公司法務部在負責的，如果有進一步進展，公司會進行公告”。

耐人尋味的是，就在今年6月底，華茂股份完成定向減資方式處置所持新疆利華30%股權的事宜之后，7月初，新疆利華隨即宣布啟動IPO計劃。

兩份差異懸殊的審計報告

公開信息顯示，今年7月，新疆利華的控股股東新疆中泰（集團）有限責任公司（下稱“中泰集團”）發行的《2020年度第七期超短期融資券募集說明書》介紹，新疆利華2019年度凈資產12.04億元，2019年實現營業收入100.7億元，凈利潤4.06億元。

上述數據來源于立信會計師事務所（特殊普通合伙）于2020年5月10日出具的審計報告，為新疆利華（2019年1月1日至2019年12月31日止）》（信會師報字【2020】第ZG211609號）進行了財務審計。

形成鮮明反差的是，今年4月，華茂股份以定向減資形式處置新疆利華30%股權時，根據華茂股份與新疆利華共同委托的容誠會計師事務所審計結論，新疆利華2019年1月1日截至9月30日的凈資產（合并口徑）審計值為2.94億元，凈利潤為-4.40億元（容誠專字[2020]230Z0608號）。

也就是說，審計基準日僅相差三個月，新疆利華在2019年前三季度尚有4.40億元虧損的情況下，第四季度凈資產激增9億余元，凈利潤不僅扭虧，并且大增逾8億元。

對于兩份結果天差地別的審計報告，華茂股份認為，“有理由懷疑新疆利華在與公司共同委托審計時隱瞞了相關財務數據，侵犯了公司作為股東的合法權益，并嚴重影響了公司合法持有股份的權益價值。”

此外，今年10月，公司委托律師書面要求查閱被告會計賬簿，但新疆利華也委托律師回函明確予以拒絕。在此背景下，華茂股份只得訴諸法院。

不過，截至公告披露日，華茂股份尚未收到法院訴訟受理回執，法院是否受理尚存在不確定性。

“短短三個月，新疆利華業績前后差異很大，而且和往年我們掌握的情況也有較大出入，畢竟容誠會計師事務所是我們雙方共同委托的，立信會計師事務所是新疆利華單獨聘請的，我們有理由質疑”，上述華茂股份證券事務部人士還表示。

此外，21世紀經濟報道記者發現，華茂股份2019年年報聘請的也是容誠會計師事務所。

11月30日，一位曾擔任上市公司財務總監的專業人士向21世紀經濟報道記者分析指出，“僅從上述內容很難做出準確的判斷”，在他看來，“涉及利潤的差異數據高達8.5億元，肯定不是基本會計業務；可能涉及一個單獨的項目，隱瞞項目的真實情況，就會出現截然相反的兩種結果。”

10年恩怨現分歧

兩份差異懸殊的審計報告引發爭議之外，今年4月21日，華茂股份以定向減資方式處置新疆利華30%股權（退股減資總價款為人民幣2.1億元）。上述股權變更登記事項于今年6月30日辦理完成。

21世紀經濟報道記者注意到，僅僅一個月后，新疆利華對外宣布啟動IPO計劃。

今年7月3日，新疆利華召開首次公開發行股票并上市（IPO）項目啟動大會時，新疆利華公司副總經理、董事會秘書介紹公司“2019年實現銷售收入100.66億元，凈利潤4.10億元，年末總資產124.05億元”。

21世紀經濟報道記者搜索發現，網上也有投資者提問，“新疆利華棉業股份有限公司在庫爾勒市利華棉業總部會議室舉行IPO上市啟動大會。而華茂股份在其宣布IPO前幾個月減資撤離”，對其過程提出質疑。

華茂股份和新疆利華的故事，要從10年前說起。

華茂股份主營紡織面料，1998年10月即登陸深交所，是一家老牌A股上市公司。

新疆利華，原名叫做新疆利華棉業股份有限公司（下稱“利華棉業”），主要從事棉籽加工，皮棉及棉花副產品等業務。

歷史公告顯示，華茂股份“出于主營業務發展規劃，進一步完善公司紡織主業的產業鏈”的考慮，在2010年12月16日出資5860.94萬元受讓利華棉業35%股權。

當時，利華棉業主要產品有皮棉、棉籽、短絨、棉油等。公司直轄五個分廠、 一家分公司，所屬一家全資子公司。具備九條國內先進的棉花加工生產線，有員工650余人。公司具備年產20萬噸皮棉、7.5萬噸棉粕、2.2萬噸棉油生產能力。

隨后，華茂股份向利華棉業派駐董事。

2016年，雙方的關系進一步緊密。

為積極拓展利華棉業棉花收購、加工、銷售等主營業務，擴大和占領新疆棉花市場的份額，華茂股份以4.12元/股投資7255.32萬元，認購利華棉業1761萬股新增發行股份，持股比例被攤薄至30%。

截至2019年9月30日，華茂股份合計投資新疆利華1.29億元，持有30%股權。

此外，2016年，中泰集團也以2.21億元參與認購利華棉業5367萬股新增股份，持股34%躍升為其第一大股東。

不過，好事多磨。

“近年來，新疆利華短期內出現高額舉債擴張經營的情形，與公司運營理念存在極大分歧，數據顯示其資產負債比率過高，2016、2017、2018年資產負債率分別達：79.48%，91.19%，90.82%，截止2018年12月31日的負債總額高達72.7億元，新疆利華所有融資均由其第一大股東新疆利華控股股東中泰集團提供全額擔保”，對于今年上半年減資退出新疆利華，華茂股份如此解釋。

此外，華茂股份還透露，“2019年初接新疆利華的通知，根據新疆國資監管的要求， 新疆中泰集團向新疆利華提供貸款擔保的同時，要求其他股東也需同比例提供擔保”，作為公眾上市公司，華茂股份認為幾十億元的擔保風險巨大，無法提供如此高額擔保，從風險防范方面考慮，才有了定向減資處置新疆利華30%股權的一幕。

此外，21世紀經濟報道記者梳理歷史公告發現，利華棉業2013-2014年實現歸母凈利潤分別為6697.26萬元、7929.08萬元后，2015年凈利潤大幅縮水，僅實現凈利潤282.96萬元。