貨幣資金業務フローのコントロール

（一）現金収入のコントロールフロー

現金収入については、単位にレジがある場合、単位のレジは毎日営業終了後、専門家の監督のもとで、當日の売上高の中にある現金収入數をレジの自動記録の累計數と照合し、キャッシュカードを作成し、現金レジで自動印刷された紙と一緒に現金日記帳を登録する。

現金収入數とレジ記録の累計數が一致していないことが判明したら、差異に対して調査を行います。

一般的な単位は、営業者が三連の領収書または領収書を発行し、受取人が入金する場合、営業者が顧客に発行した販売領収書または領収書の金額と現金の金額が一致するかどうかをよく確認し、入金して捺印した後、第三聯を殘し、殘りの二聯は顧客が保存し、営業日報を作成する。

受取人は、保存された1枚の聯に基づいて、入金日報を作成し、営業日報は入金日報と照合し、そのうち営業日報は営業収入を記録する根拠として、入金日報は現金日記を記録する根拠とする。

現金の使用範囲を明確に規定しており、規定の限度額以上の現金支出はすべて小切手を使用する。

小切手の清算と現金の精算について、會社は清算制度を確立しなければならない。

清算者が清算する時、正常な承認申請手続きと適切な十分な支払証明書があるべきで、関連購入支出はまだ持っていなければならない。

手続き。

會計部門は清算伝票に対して審査を行い、現金出納は蓋をして審査印を捺印した支出伝票を見てから支払うことができる。

支払記録は適時に記帳し、すべて

會計記録の添付資料は順番または內容によって作成しなければならない。

1.現金支出

単位の各部門の小口な支出は、現金を前借りする必要がある場合、まず各部門が現金借入書を作成して前払の理由を説明し、かつ當部門の主管審査を経て、財務経理またはその授権者は前払部門の主管が署名して同意した現金借入書の理由に応じて審査を行い、出納者はすでに審査確認された現金借入書に基づいて現金を前借りし、會計係は出納印の借入書に基づいて記帳する。

小口支出の現金清算者は、現金精算書を作成し、すべての原始証憑を添付し、部門主管の審査?署名を行い、かつ財務経理またはその授権した人員の審査?確認を経て、出納擔當者が現金を支払う。

給與の現金支出は、単位の人的資源部門が給與支払書を作成し、財務部門は人力資源部門の主管者が署名して同意した給與明細に基づいて現金を引き出し、支給しなければならない。

現金を支払う過程において、直接にお金を支払う出納と會計記帳擔當者は厳格な職責分擔をしなければならない。

2.小切手支出

単位小切手支出の內部統制には、次の各點が含まれていなければならない。

（1）すべての小切手は事前に連続番號を付けなければならず、空欄小切手は安全処に保管し、厳格に管理し、適切に保管し、小切手に署名する権利がある者は空欄小切手を保管してはいけない。

（2）小切手ごとの支出は、必ず授権された小切手の署名者の承認を経て発行しなければならない。

（3）小切手ごとの支出には、承認された領収書またはその他必要な証明書が書面証拠として必要である。

小切手には受取人と金額を明確に明記し、相応の支払証明書と照合しなければならない。

小切手に署名した書面証拠の関連証憑として、小切手に署名した後、「すでに支払済み」という印紙を捺印して、他人が繰返し支払の証憑として用いることを防ぐ。

(4)文字または數字の変更がある小切手は無効とする。

無効となった小切手は「無効」の印を押して、他人に使われないようにしなければなりません。

また、他の小切手と一緒に保管して、番號順に保存してください。

（5）すでに発行された小切手は、當日に銀行預金日記帳に記入し、定期的に未払いまたは他の総分類會計と照合しなければならない。