會社內(nèi)部の現(xiàn)金管理制度は知らざるを得ない。

　　何がお金の會計の分管制度ですか？

お金の勘定は分けます。つまりお金の不管帳です。各部門は専任または兼職の出納員を配備し、現(xiàn)金受取業(yè)務(wù)と現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)を擔當し、出納員以外は現(xiàn)金受取業(yè)務(wù)と現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)を管理してはならない。お金の帳簿の分管制度を創(chuàng)立して、出納員と會計の人員を相互に制度を獻上させることができて、お互いに監(jiān)督して、それによって誤りと汚職の不正行為の可能性を減らします。一人がお金を管理してまた帳簿を管理するため、彼は誤りを犯してと汚職を行う機會と成功の可能性はわりに大きいです；お金の帳簿の管理制度を?qū)g行して、普通は、2人が同じ過ちを犯す機會はとても少ないです。もちろん、お金を管理する不管帳は、納員がいかなる帳簿を管理することができないというわけではありません。出納係は現(xiàn)金の受取業(yè)務(wù)と現(xiàn)金の保管を行うと同時に、現(xiàn)金日記帳を登録したり、現(xiàn)金日記表を作成したりして、會計士によって現(xiàn)金総勘定を登録します。ただし、「會計法」の規(guī)定により、出納員は監(jiān)査、會計書類の保管と収入、費用、債権、債務(wù)勘定の登録業(yè)務(wù)を兼務(wù)してはならない。

　　現(xiàn)金支出とは？審査制度

各単位は、「現(xiàn)金管理暫定條例」及びその実施細則に規(guī)定された現(xiàn)金支出範囲に基づき、かつ、當該単位の生産経営管理の実際に基づいて、現(xiàn)金支払い業(yè)務(wù)の繁簡及び現(xiàn)金支出の限度額などを確立し、現(xiàn)金支出審査許可制度を健全化し、現(xiàn)金支出の日常管理を強化する。現(xiàn)金支出審査制度は通常以下の內(nèi)容を含むべきです。

（1）當社の現(xiàn)金支出範囲を明確にする。各単位は「現(xiàn)金管理暫定條例」及びその実施細則の規(guī)定に従って、従業(yè)員の賃金を支払う、従業(yè)員の出張旅費を支払う、従業(yè)員の公務(wù)による借金を支払う、材料の小口な購入代金と雑費を支払うなどの、當社の現(xiàn)金支出範囲を確定しなければならない。

（2）各種清算証憑を制定し、清算手続きと弁法を規(guī)定する。各単位はその業(yè)務(wù)內(nèi)容に基づいて各種の清算証憑を制定し、例えば給料支払書、借入書、材料購入証書、旅費精算書などを作成し、各種の清算証憑の使用方法を規(guī)定し、及び各種証憑の交付手続きを行い、各種現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)の清算方法を確定しなければならない。

（3）各種現(xiàn)金支出の承認権限を確定する。各単位はその経営規(guī)模、內(nèi)部職責分業(yè)などに基づいて、異なる限度額と異なる現(xiàn)金支出の審査許可権限を確定しなければならない。例えば、現(xiàn)金支出額が500元以下の場合は、會計士が審査して承認する。現(xiàn)金支出額が500元以上1000元以下の場合は、単位財務(wù)主管が審査して承認する。現(xiàn)金支出額が1000元以上の5000元以下の場合は、単位総會計士（または副工場長を主管する）が承認しなければならない。現(xiàn)金支出額が50 O 0元以上の場合は、単位の最高指導者が承認するなど。出納員は規(guī)定の権限に基づいて審査を経て承認し、記章した支払証憑と添付原始証憑に基づいて現(xiàn)金支払業(yè)務(wù)を行う。審査承認を経ていない、または関係者が規(guī)定の審査許可権限を超えた場合、出納係支払いを差し止める。

　　日清月結(jié)制度とは？

日清月結(jié)は出納員が現(xiàn)金出納を行う基本原則と要求であり、長金、短金が出ないようにするための重要な措置でもあります。日清月限とは出納員が現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)を行い、日割りで清算し、月極で決算しなければなりません。ここで言う日清掃とは、納員が當日の経済業(yè)務(wù)に対して整理し、すべての日記帳を登錄し、在庫の現(xiàn)金帳簿殘高を結(jié)納し、在庫の現(xiàn)金実地盤の點數(shù)と照合し合うということです。日割りで整理する內(nèi)容は以下の通りです。

（1）各種の現(xiàn)金受取証明書を整理して、伝票が一致しているかどうかを確認し、つまり各種の受取証憑に記載された內(nèi)容は添付の原始証憑に反映された內(nèi)容と一致しているかどうかを確認するとともに、それぞれの証明書に「受領(lǐng)済み」「支払済み」の表示がきちんとしているかどうかを確認します。

（2）日記帳の登録と整理。當日発生したすべての現(xiàn)金受取業(yè)務(wù)を全部記帳した上で、帳簿証が一致しているかどうか、つまり現(xiàn)金日記帳に登録された內(nèi)容、金額と受取、支払証憑の內(nèi)容、金額が一致しているかどうかを確認します。整理が終わったら、現(xiàn)金日記帳の當日在庫の現(xiàn)金帳簿殘高を計算します。

（3）現(xiàn)金棚卸し。出納係は券によってその數(shù)量を別々に點検し、合計すれば當日の現(xiàn)金の実存數(shù)が得られます。棚卸しで得た実預金額と帳簿殘高を照合し、両者が一致するかどうかを確認する。長項または短項が発見された場合、さらに原因を究明し、速やかに処理する。いわゆる長金とは、現(xiàn)金の実際預金數(shù)が帳簿殘高より大きいことを意味します。いわゆる短い金額とは、実際預金數(shù)が帳簿殘高より小さいことを意味します。もし長い金額が記帳ミス、紛失書類などに屬すると判明したら、適時に誤帳または再発行手続きを訂正し、他人が少ない場合は元の持ち主に返卻することを明らかにしなければならない。

（4）在庫現(xiàn)金が規(guī)定の現(xiàn)金限度額を超えているかどうかを確認する。もし実際の在庫現(xiàn)金が規(guī)定の在庫限度額を超えたら、出納員は部分を超えて適時に銀行に預けなければなりません。

　　何ですか現(xiàn)金點検制度？

日清月結(jié)制度を堅持し、出納員自身が在庫の現(xiàn)金を點検した上で、出納業(yè)務(wù)に対する監(jiān)督を強化するために、発生する可能性のある現(xiàn)金の誤りや紛失を速やかに発見し、汚職、竊盜、公金流用などの不法行為を防止し、在庫の現(xiàn)金の安全を確保し、各部門は在庫の現(xiàn)金検査制度を確立し、関連指導者と専門家からグループを構(gòu)成し、定期的または不定期に現(xiàn)金の在庫の現(xiàn)金狀況を調(diào)べて、帳簿上の正味を調(diào)べて、帳簿上の流用の有無を調(diào)べる。

一般的に、現(xiàn)金検査は突貫棚卸方法を採用して、事前に出納員に通知しないで、手回しをしないようにします。棚卸しの時間は一日の業(yè)務(wù)が開始されない前または一日の業(yè)務(wù)が終わった後に、出納員によってチェックアウト時の現(xiàn)金受取帳の項目を全部記帳して、帳簿殘高を決算したほうがいいです。これは正常な業(yè)務(wù)への干渉を避けることができる。點検時に出納員は常に立ち會い、積極的に協(xié)力します。調(diào)査が終わったら、清算人が「現(xiàn)金點検棚卸報告書」を作成し、記帳、実存及び不足金額を記入し、原因を説明し、関連部門または責任者に報告して処理しなければならない。

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