會計基礎知識：現金管理的原則

　　(1)收付合法原則。

　　收付合法原則，是指各單位在收付現金時必須符合國家的有關涵義：一是現金的來源和使用必須合法;二是現金收付必須在合法的范圍內進行。

　　(2)錢賬分管原則。

　　錢賬分管原則，即管錢的不管賬，管賬的不管錢。它指經管現金的出納人員不得兼管收入、支出、債權債務賬簿的登記工作、稽核工作和會計檔案的保管工作;經營收入、支出、債權債務登記工作的會計人員，不得兼管出納賬登記工作、現金的收付工作和現金的保管工作。

　　(3)收付兩清原則。

　　為避免在現金收付過程中發生差錯，防止收付發生長款、短款，現金收付時要做到復核，不論工作多忙、金額大小或對象熟生，出納人員對收付的現金都要進行復核或由另外一名會計人員復核，切實做到現金收付不出差錯;要做到收付款當面點清，對來財會部門取交現金的人員，要督促他們當面點清，如有差錯當面解決，以保證收付兩清。

　　(4)日清月結原則。

　　日清月結是出納員辦理現金出納工作的基本原則和要求，也是避免長款和短款的重要措施。

　　所謂日清月結，就是出納員辦理現金出納業務，必須做到按日清理，按月結賬。即對每天發生的現金收付業務，要記入現金日記賬，結出每天的庫存現金余額，并把賬面現金余額與實際庫存現金余額核對，保證賬實相符。現金日記賬每月至少結一次賬，業務多的可十天或半月定期結一次賬，并與其他有關賬面核對，看賬賬是否相符。