那些年我們一起犯過的財稅錯誤

　　有的錯誤，可能因為其當?shù)氐木唧w規(guī)定和其他地方不一致。希望大家以最新的財稅政策，考慮每個地區(qū)的差異性，以實務一線的經(jīng)驗去思考和判斷。

　　1.在個稅申報系統(tǒng)中只是申報填寫需要繳納個稅人員的信息，未填寫不需要繳納個稅人員的信息，未進行零申報。一次稅局稽查發(fā)現(xiàn)此問題并罰款。提示：個稅申報全員申報，不需要繳納個稅的也許系統(tǒng)輸入信息，并做零申報。

　　2.記得我才當會計時(房地產(chǎn)),由于房屋還在修建期，經(jīng)常忘記報稅，還要專管員提醒零申報。

　　3.所得稅季度申報表，從二季度開始，按照累計應納稅所得額乘以適用的稅率計算全年應預交企業(yè)所得稅，扣除前期已經(jīng)預交的所得稅進行補繳。一定按照累計進行。以前我犯過這個錯誤，不知道大家是否犯過。

　　4.主管離職了，副理月底讓我結(jié)成本，依葫蘆畫瓢沒畫像，數(shù)字嚴重不匹配，第二個月調(diào)回本部，過陣子同事告訴我被審計單位批的一塌糊涂。。。。

　　5.之前任職的單位有三個帳套，其中有一個已經(jīng)停止經(jīng)營，沒有收入，但有幾個人的保險還在繳納，所以地稅原來核定的稅種還要正常零申報。

　　6.第一次做稅務會計，當月發(fā)票忘了拿去認證，想當年還是要求到稅務局認證的。

　　7.事務所營改增，有時把季度最后一個月收入當作季度數(shù)申報增值稅。

　　8.當年剛到財務，用的是萬能軟件，制單時借貸不平衡，但保存住了，主辦發(fā)現(xiàn)了，偷偷的和科長研究了很久沒有結(jié)論，然后找我，我很無辜的表示不知道，之后修改就無法保存了，哈哈，現(xiàn)在他們都把這事拿出來笑我。

　　9.個稅手續(xù)費返還，理想當然的入了營業(yè)外收入。查了一下前任的分錄才發(fā)現(xiàn)是入其他應付款。當時還想這怎么會是其他應付款呢，開玩笑吧。幸好，還是有點懷疑的，查了相關(guān)資料，確實是其他應付款。--爭議

　　10.營改增后，仍按發(fā)票票面金額計提交城建稅，多交稅款了，發(fā)現(xiàn)后立即改正，多交的就算是學費吧。

　　11.我也犯過一個錯誤，某次講籌劃課時，照搬雜志上的一個案例，那個案例是有關(guān)原材料非正常損失納稅籌劃的，結(jié)果，我講完了才發(fā)現(xiàn)雜志上的案例從根本上講違背了增值稅原理，于是在第二天趕緊糾正。還好，由于發(fā)現(xiàn)得早，所以，沒有造成誤導。自此以后，我不再完全照搬雜志上的案例了，一般都是自己準備案例。

　　12.看見單位長期掛著股東的借款(實實在在借給企業(yè)的)，自己在清盤，以前的賬很亂。直接說了句掛到“長期借款”吧!你懂得，這是銀行的專項。自己很糗

　　13.才上班沒幾天，給老板發(fā)電子郵件，沒有檢查，報表上的收入金額竟然為200多萬，發(fā)現(xiàn)小數(shù)點寫錯了，從那次之后，發(fā)送報表時，會確認核對無誤后，再發(fā)送.

　　14.以前月末結(jié)帳的時候經(jīng)常忘了計提折舊和預提、攤銷，弄得很難堪。后來自己干脆用excel設計了一套財務模板，平時就在excel模板記帳，月份帳務結(jié)束后再導入公司財務軟件。excel模板有月末對帳(現(xiàn)金、存款、存貨、固資)和計提、預提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)事項提示，再也不會漏了。

　　15.交接上班后整理財務檔案，發(fā)現(xiàn)前任的前任，把皺巴巴的發(fā)票、車票、支票存根等東東，用皮筋捆成好幾捆，塞在檔案柜內(nèi)。我卷起袖子整理這些遺存并開始制憑證，做了一陣，跟同學抱怨前任和前任的前任不負責，同學大吃一驚并喊停，我才尷尬住手。

　　16.當年在房地產(chǎn)公司，老板開發(fā)第二個項目，以為要建第二套賬分別核算成本。

　　17.記得同事放的一個大錯誤第一次的進口增值稅發(fā)票忘記手工輸入因連接幾個月進項多沒理會華麗麗的20多萬的進項不能抵扣

　　18.記不得是第幾次開貸記憑證時，把4.12寫成肆元零壹角貳分，一直寫了很長時間，有次被銀行人指出來，你多寫了個零。

　　19.從接手新公司開始一直在征期最后一天報稅，被國稅專管員電話催過好幾次。然后12月份果然出問題了……征期最后一天上午高高興興地報掉2家公司的國稅和地稅，下午悠閑地理了一下午資料，準備下班回家的時候想起來個稅全員申報系統(tǒng)沒有報!那時候地稅的系統(tǒng)已經(jīng)連不上了，折騰到8點多還是報不上去，第二天在地稅網(wǎng)站上手工報了一上去，收了幾塊錢滯納金，被記了2個隱形違章，準備自己掏腰包去付罰款。

　　20.還有一個錯是之前幫我們記賬的財務犯的，我們開辦期間一直有發(fā)工資，工商注冊好以后的第一個征期，她幫我們按照5-8月份每個月分開報。這樣子雖然可以節(jié)約個稅的稅金，但被地稅收了好幾百塊錢滯納金。

　　21.營業(yè)資金的印花稅是要在收到投資款的那個月申報繳納(也就是說8月份收到的投資款，9月份征期的時候要報掉)。

　　22.申報年終獎個稅時忘記扣掉當月工資與扣除額差額申報，導致好多人多交稅。

　　23.運輸發(fā)票忘記手工輸入納稅申報系統(tǒng)，記得同事放的一個大錯誤，第一次的進口增值稅發(fā)票忘記手工輸入因連接幾個月進項多沒理會華麗麗的20多萬的進項不能抵扣。

　　24.記得企業(yè)委托稅務局代開發(fā)票，在稅務局繳納了增值稅，后填申報表時忘記填已申報數(shù)額，最后顯示未申報**元，由于剛做財務，也沒仔細看，后來稅務局打電話說你們某月份稅沒交，我還信誓旦旦說不可能，該交的稅我都交了，后來才意識到，呵呵。

　　25.太多了，不好意思說，我天生對數(shù)字不敏感。一次開支票，把七百元寫成七千元付出去了，發(fā)現(xiàn)后又去要回來了。一次報個表，把三萬五寫成三十五萬元了。

　　26.國，地稅申報日期不見得一致，因為這個被稅務罰款200。

　　27.把發(fā)票開錯了，在開票系統(tǒng)的發(fā)票號碼是13號碼，結(jié)果用14號碼去打印，過了一個多月，再去揩14號碼發(fā)票的時候才發(fā)現(xiàn)開錯了，對方單位也沒發(fā)現(xiàn)。

　　28.分享一個，我們有個同事，因為沒有看稅務通知，該備案的沒有備案，結(jié)果稅務評估發(fā)現(xiàn)，要補交很多稅。不過還好稅局出個107號文件，稅務不能以沒有備案不讓企業(yè)享受，不要然財務可以出大問題了!

　　29.剛接手的一家，成立幾個月的公司，一直沿續(xù)著原來稅務申報內(nèi)容進行申報，等到季度第三季度過后才想起來有報增值稅，沒報增值稅附加，后來去地稅補了兩個季度的增值稅附加，還好現(xiàn)在首次免罰，沒有造成財務損失。

　　30.初入建筑公司，對方打款要求開票，跑到稅務局去開票并交了稅款，結(jié)果對方是扣了稅款的，結(jié)果被辭退了，干了半個月以后再也不敢隨便開稅票了。

　　31.有一次做增值稅申報，將海關(guān)進口增值稅的金額寫到了認證過的增值稅進項稅的位置上，結(jié)果申報后系統(tǒng)跳異常，說沒有認證過這么多金額的發(fā)票，趕緊和專管員聯(lián)系后駁回，重新申報。

　　32.我剛畢業(yè)那年，在一家貿(mào)易公司工作，當時自己啥也不懂，那公司也小，當時自己是出納、內(nèi)外帳都做，主要是自己從學校出來，什么沒做過，也不知道當時老板怎么就錄用我呢。于是自己只能依葫畫瓢，記得當時自己連堤圍費交多少都不知道(還好現(xiàn)在取消了堤圍費)，更離譜的是，我做賬后發(fā)現(xiàn)備用金比賬面上多170元，自己查找很久也沒找出原因，最終請朋友才得以找出。現(xiàn)在回想，真是每一件事都要勇敢的踏出第一步，然后走好接下來的每一步，不懂多問身邊的朋友，我的專業(yè)也不是會計，雖然只在那干了幾個月，感謝那個公司，給自己機會，讓自己跳一跳夠得著。

　　33.以前我兼做出納的時候，我們公司開了遠期支票，(本來支票只能是即期支票，可是現(xiàn)實經(jīng)濟活動中很多開遠期支票，)結(jié)果在到期那天，客戶的錢沒到我司帳戶，但是供應商卻拿著我們的支票去銀行承兌了，結(jié)果成了空頭支票。沒過幾天就收到中國銀行快遞來的行政處罰意見通知書，要罰款票面金額的5%，當時我就慌了，處罰意見書上寫的也是事實，我就跟我們老板說只能等著罰款了，但是我們老板說即使罰款也有要個好認錯態(tài)度，讓我寫什么認錯書，當時我是很不情愿的，也不想寫，因為我當時想都收到罰款通知書了，寫還有用么?在老板一再要求下，我就硬著頭皮去做，去咨詢，請教老會計，結(jié)果寫了陳述書、讓供應商寫諒解書、供應商入賬證明，最后既然免于罰款。PS：雖然免于罰款了，這樣的事以后堅決杜絕，出現(xiàn)3次賬戶可能就被凍結(jié)了，信用也受很大影響，從那以后我就告訴自己以后遇事不要慌，雖然財務一旦出錯可能就直接造成錢財損失，但是沒有到最后一步，我們就不要放棄!

　　34.第一份會計工作是剛剛初期成立的貿(mào)易公司，當時面試的時候，老板也不太懂會計方面的知識，可能是由于我太過于自信，給他的感覺非常好，被錄用了。上班第一天開始，跟著老板跑銀行，稅局，工商局，連續(xù)一周好像我是老板，老板是會計。因為沒有任何經(jīng)驗，真的是無從下手，連會計賬簿建立都不知道，雖然只有短短的一周時間。

　　35.營業(yè)稅問題，一直以為只有零申報才免交稅。其實低于三萬的小微企業(yè)也是不用的，結(jié)果知道是發(fā)現(xiàn)自己好囧。

　　36.想當年，我們還是小規(guī)模納稅人的時候，接收了供應商的專用發(fā)票，因為太多了，直接把稅務局引來了。這個算不算錯誤?

　　37.當時和客戶簽訂合同，當時是小規(guī)模代開的專用發(fā)票，3個月后發(fā)票內(nèi)容有誤，對方拒收，這是時候我們已經(jīng)是一般納稅人，我們公司要去稅務局開具紅票，并且要求退稅款，或者是留底。當時找個所長，所長直接告訴我們不可以退，我們沒有多交，稅款也轉(zhuǎn)不到一般納稅人的主表上。

　　38.那我也分享一個在我們老會計那聽到的事兒，話說在她以前的公司，旁邊坐的是開送貨單的一個女生，一天她不注意看，那女生就在她剛開好的發(fā)票上開單，寫字又使勁，結(jié)果一沓發(fā)票上被寫得亂七八糟，因為那女生也不是會計專業(yè)的不知道發(fā)票有復寫功能，后來被老板大罵一場，據(jù)說她還是老板親戚。

　　39.老板回來后，檢查我的審閱的憑證，自從他回來，我每天都是從辦公室哭著出來的，是恨自己不爭氣，不是這里出問題，就是那里出問題。例如，制單日期沒有填寫，報銷內(nèi)容寫的不規(guī)范，借款申請單列的不詳細……經(jīng)歷了痛苦的一周后，總結(jié)審核單據(jù)的注意點，每次看單據(jù)的時候就默念日期，簽收人，大小寫，事件……

　　40.有次去代開發(fā)票時，盡管已再三跟業(yè)務員強調(diào)專票只能用于一般納稅人企業(yè)，當業(yè)務員提交資料過來要求開專票時，就直接去代開，結(jié)果被稅局那邊臭罵了一頓，因為資料上的公司是小規(guī)模。回來問業(yè)務員，業(yè)務員居然說那家公司在申請一般納稅人，不但白跑，還要挨罵

　　41.也是第一家公司，小規(guī)模，當時開的是千元版的機打發(fā)票，有客戶要開幾萬，當時就去國稅代開。月底報稅我就報上去了，結(jié)果發(fā)現(xiàn)重復扣錢了，原來我去國稅代開的時候就直接把增值稅扣了，后面就申請放到以后月份抵扣了

　　42.還是發(fā)票事情，發(fā)票打印出來后發(fā)現(xiàn)漏選收款人和復核人，于是傻傻的我就直接作廢，其實最好的辦法是找私章蓋上去，這樣就可以不用浪費一張發(fā)票。

　　43.我自己開發(fā)票，開了幾十萬，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，我在供應商的名字之間不小心多按了幾個空格成了(XXX 有限公司)，當時自己就不想做廢覺得太多了，抱著僥幸心理就快遞給了客戶，想蒙混過關(guān)，結(jié)果客戶當時沒說，過了幾天客戶全部給我退回來了，還是到付，后來自己還是老老實實卻不作廢重開了，以后我開票就更仔細了，有問題就自己及時作廢(國稅那邊也沒明確規(guī)定作廢的數(shù)量跟金額)，搜易不要報膠箱心理哦，規(guī)范操作，有問題及時改正。

　　44.我第一次使用防偽開票系統(tǒng)，第一次打印發(fā)票，把發(fā)票放進去點打印，打印完結(jié)果發(fā)票上沒有留下任何字跡就出來了，當時自己就著急了，以為開票系統(tǒng)沒弄好，趕緊給客服打電話，約好時間讓售后過來檢查，然后自己有在那邊倒騰，結(jié)果發(fā)現(xiàn)是打印機的頁碼指示在7頁，后買呢把它調(diào)到3頁就可以打印了，虛驚一場。

　　45.報年度所得稅時，漏填了以前年度損益，讓企業(yè)預繳多了十幾萬的稅，給老板批死了。

　　46.一直以為所得稅預交可以隨便繳納一個數(shù)據(jù)或者零申報，只要年度匯繳清算對了就沒事。后來遇到稅局稽查此問題。

　　47.剛?cè)ナ聞账鶎徲嫷臅r候，去企業(yè)盤點現(xiàn)金，準備動手自己去點現(xiàn)金，同事說我們只要監(jiān)盤。

　　48.剛開發(fā)票時把發(fā)票抬頭開錯了，客戶也沒看發(fā)票，就交給客戶了，等客戶出門馬上上車開門的一霎那，突然發(fā)現(xiàn)發(fā)票抬頭開錯一個字，于是像風一樣沖出大廳追著客戶剛啟動的車子，給他說再給他開一張。唉。

　　49.學習稅法時，一直以為個體戶不能是一般納稅人，和群友交流一直爭論這個問題，后來仔細查看一些資料，其實是可以的。

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