現金的提取具體程序以及注意事項

　　單位要支付現金必須具有一定的庫存現金才能開展業務。當各單位需要用現金支付而庫存現現金小于庫存現金定額而需要現金補足時，按規定可以從銀行提取現金，提取現金的程序：

　　1、簽發現金支票。現金支票是由存款人簽發，委托開戶銀行向收款人支付一定數額現金的票據。現金支票是支票的一種，是專門用于支取現金的。

　　2、開戶單位應按現金的開支范圍簽發現金支票。現金支票的金額起點為100元，其付款方式是見票即付。

　　3、簽發現金支票應認真填寫支票的有關內容，如款項用途，取款金額，簽發單位賬號，收款人名稱(開戶單位簽發現金支票支取現金，是以自己為收款人)。加蓋財務章和名章等。

　　取款人持出納員簽發的現金支票到銀行取款時，先將現金支票交銀行有關人員審核，審核無誤后將支票交給經辦單位結算業務的銀行經辦出納人員，等待取款，銀行經辦人員對支票進行審核，核對密碼及預留印件后，辦理規定的付款手續，取款人應根據銀行經辦人員的要求回答應提取的數額，回答無誤后銀行經辦人員即照支票付款。一般取款人收到銀行出納人員付給的現金時，應當面清點現金數量，清點無誤后才能離開柜臺，清點時要注意。

　　1、清點現金特別是在單位清點最好由兩人以上同時進行。

　　2、清點現金應逐捆逐把逐張進行。

　　3、在清點時發現有殘缺以及假鈔應向銀行要求調換。

　　4、所有現金應清點無誤后才可以發現使用。

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　　備用金報銷的處理依企業備用金管理制度的不同而有所區別。備用金管理制度可以分為定額備用金制度和非定額備用金制度兩種。

　　所謂定額備用金是指單位對經常使用備用金的內部各部門或工作人員根據其零星開支、零星采購等的實際需要而核定一個現金數額，并保證其經常保持核定的數額。實行定額備用金制度，使用定額備用金的部門或工作人員應按核定的定額填寫借款憑證，一次性領出全部定額現金，用后憑發票等有關憑證報銷，出納員將報銷金額補充原定額，從而保證該部門或工作人員經常保持核定的現金定額。只有等到撤銷定額備用金或調換經辦人時才全部交回備用金。

　　實行定額備用金的單位，其內部各部門或有關工作人員使用備用金購買貨物或用于零星開支后，應將所購買的貨物交由倉庫保管員驗收入庫，憑驗收入庫單連同發票到財務部門報銷，用于其他開支的憑發票或其他原始憑證到財務部門報銷。有關部門或工作人員報銷時，會計人員應編制現金付款憑證。出納員依據付款憑證將報銷的金額用現金補給報銷的部門或工作人員。這樣報銷后有關部門或工作人員于中的現金又達到了核定的限額。

　　例：M公司維修科使用定額備用金制度，金額為1200元。5月14日用現金購買零配件800元，其備用金只剩下400元，次日到財務科報銷，會計編制付款憑證，出納員補給現金800元，這樣維修科的備用金又達到了1200元。會計分錄是：

　　借：管理費用 800

　　貸：現金 800

　　如果5月14日維修科購買零配件實際支付了1400元，由經辦人員墊付現金200元，則5月15日報銷時，出納員應付給的現金就是1400元，維修科備用金在支付給經辦人員墊付款200元后又恢復到1200元。

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