英國、印度數(shù)字稅正式開征：互聯(lián)網(wǎng)巨頭夾縫求生

新冠疫情全球暴發(fā)的同時，多地開始征收數(shù)字稅，這對于許多互聯(lián)網(wǎng)巨頭而言，可謂“雪上加霜”。

3月26日，印度政府方面宣布，從4月1日開始，印度將對在本國內(nèi)提供數(shù)字服務的國外企業(yè)征收2%的“數(shù)字稅”。該數(shù)字稅征收對象既包括諸如谷歌、Facebook在內(nèi)以互聯(lián)網(wǎng)廣告為主業(yè)的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，甚至也包括亞馬遜、eBay等電商交易網(wǎng)站。在印度政府看來，只要這些企業(yè)將最終目標客戶鎖定在印度，便需要交納數(shù)字稅。

這一時點適值新冠疫情蔓延階段。盡管對于一些互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)而言，用戶足不出戶令其在線視頻、社交等應用的日活及月活有了極大提升，但受限于廣告客戶預算投入下滑，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的營收利潤同樣受到疫情影響。

對于它們而言，“加稅”無疑是一種負擔。因此，這也不難理解，考慮到新冠疫情對自身的影響，包括谷歌、Facebook等美國科技巨頭正多方努力，尋求將印度數(shù)字稅的征收推遲6個月。

不僅是印度。英國政府同樣將對Facebook、谷歌、亞馬遜等公司在英國的在線收入征收2%的數(shù)字稅。

野蠻生長多年之后，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)終于要開始“還債”了。只不過，這個時間節(jié)點確實有些微妙。

多國開征數(shù)字稅

所謂數(shù)字稅（Digital Tax），指的是數(shù)字服務銷售相關(guān)的征稅，通常由某一國家對外國企業(yè)在本國境內(nèi)子公司進行征收。由于數(shù)字服務大多由互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)提供，因此數(shù)字稅的主要征收對象為大型互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)。

印度征收相關(guān)稅收此前就有先例。早在2016年，印度政府為應對新型經(jīng)濟模式，便對在海外電商平臺上投放線上廣告的本土企業(yè)征收6%的“平衡稅”，征稅范圍包括外企提供的網(wǎng)絡(luò)廣告業(yè)務、數(shù)字廣告版面以及其他網(wǎng)絡(luò)廣告相關(guān)的服務。

2019年8月，印度政府擬針對互聯(lián)網(wǎng)巨頭企業(yè)再設(shè)征稅門檻，即數(shù)字稅。3月26日，印度政府正式宣布將于4月開始征稅，主要針對在本地年銷售額超過2000萬盧比（約合26萬美元）的外國公司、按照企業(yè)在印數(shù)字服務銷售額的2%來進行征收。

除了印度之外，今年3月，英國政府亦正式確認，于4月1日開征2%的數(shù)字稅。該稅項針對全球銷售額超過5億英鎊（約合6.45億美元），且至少有2500萬英鎊（約合3226萬美元）來自英國用戶的企業(yè)，稅基為英國用戶的收入。其中，企業(yè)在英國收入中的前2500萬英鎊無需繳納新稅。

英國稅務海關(guān)總署（HMRC）此前解釋稱，該項稅收可能會影響“收入來自向英國用戶提供社交媒體服務、搜索引擎或在線市場的大型跨國企業(yè)”。

事實上，在過去一年里，包括法國、意大利、捷克、土耳其等國家已相繼宣布各自的“數(shù)字稅”征收方案，稅率從2%到7.5%不等，奧地利、比利時、捷克、丹麥、匈牙利、波蘭等國在躍躍欲試。

此外，包括韓國在內(nèi)的7個亞太國家以及墨西哥、智利、哥倫比亞等拉美國家也在考慮類似新稅收政策。這也就意味著，互聯(lián)網(wǎng)巨頭傳統(tǒng)的避稅手段或?qū)⑹ъ`了。

“相比于傳統(tǒng)企業(yè)，網(wǎng)絡(luò)科技公司無需在當?shù)卦O(shè)立實體店，靠網(wǎng)上辦公的方式就可以提供服務。”中南財經(jīng)政法大學數(shù)字經(jīng)濟研究院執(zhí)行院長盤和林表示，對于已經(jīng)到來的數(shù)字化時代，傳統(tǒng)的稅法法則無法對網(wǎng)絡(luò)科技公司提供跨境數(shù)字服務形成約束，從而使這些網(wǎng)絡(luò)巨頭賺取的收入與所繳稅金遠不成比例。

征稅疊加疫情隱憂

數(shù)字稅的征收，源于數(shù)字服務的特殊性。

由于互聯(lián)網(wǎng)公司無需實體店，僅靠互聯(lián)網(wǎng)便可提供服務，因此，通過將公司總部設(shè)立于低稅率的國家（如愛爾蘭、荷蘭），這些企業(yè)便能夠?qū)⑵渌麌耀@得的利潤轉(zhuǎn)移至總部所在的國家進行納稅，從而達到“避稅”目的。

例如，谷歌印度公司在2014年至2018年曾向其位于新加坡及愛爾蘭的子公司支付巨額資金，列明為“購買廣告版面”，該支出占這一時期谷歌印度公司總收入的50%-60%，但它并未列入當?shù)卣鞫惙秶?/p>

而如今，這樣的算盤在數(shù)字稅下將要“落空”。例如，谷歌、亞馬遜和Facebook每年在英國的收入超過十億美元，其中Facebook 2018年在英國的銷售額達到16.5億英鎊（約合20億美元），以現(xiàn)行納稅規(guī)則計算，F(xiàn)acebook應納稅3250萬英鎊。此外，2017年，亞馬遜英國業(yè)務收入達19.8億英鎊，若以英國現(xiàn)行數(shù)字稅計算，亞馬遜應納稅3910萬英鎊。

由此來看，如若世界范圍內(nèi)開征數(shù)字稅，大型科技公司每年都將面臨巨額的企業(yè)稅支出。英國稅務海關(guān)總署（HMRC）初步估計，至2025年財年結(jié)束時，數(shù)字稅稅收可能會為政府帶來高達5.15億英鎊（約合6.65億美元）的額外年收入。

不過，此時此刻的額外征稅，無疑將給新冠疫情影響下的互聯(lián)網(wǎng)巨頭再添一道“傷口”。今年3月，隨著新冠疫情全球大暴發(fā)，互聯(lián)網(wǎng)巨頭的業(yè)績也受到?jīng)_擊，包括Facebook、Twitter等均發(fā)布了業(yè)績預警，稱其廣告業(yè)務在一些國家和地區(qū)受到?jīng)_擊。Twitter更是撤回一季度業(yè)績指引，下調(diào)第一財季的營收預期以及全年資本支出預期，預計第一季度營收同比將“略有下降”。

Facebook則表示，盡管在疫情嚴重的國家，其即時通訊消息的發(fā)送量增長了50%以上，語音通話流量增長超過一倍，公司旗下包括Messenger和WhatsApp在內(nèi)的許多服務的使用率飆升——但這些增長并未轉(zhuǎn)化為更多的廣告收入。

事實上，由于新冠疫情給市場帶來了不確定性，許多廣告主通過降低廣告預算來節(jié)約成本——即便是Google也難逃厄運。根據(jù)市場機構(gòu)Tinuiti的數(shù)據(jù)，自3月11日起，亞馬遜大幅削減了在谷歌投放的購物廣告及文字廣告。

圍繞自身廣告業(yè)務的情況，Google方面拒絕予以置評。不過據(jù)媒體報道，盡管公司旗下YouTube視頻服務觀看量在過去一周內(nèi)大幅提升，但其一位內(nèi)部高管透露，其CPM（Cost Per Mille，千人展現(xiàn)成本）收入下降了8%。

因此，對于互聯(lián)網(wǎng)巨頭而言，未來或?qū)⒂瓉硪欢慰嗳兆印！霸诋斍暗膰H環(huán)境下，開征數(shù)字稅已經(jīng)是大勢所趨，”盤和林指出，“隨著數(shù)字經(jīng)濟的日益發(fā)展，數(shù)字稅將是數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展的必然產(chǎn)物。”