歐盟撤銷貿易優惠？那些去柬埔寨建廠的企業，現在慌不慌

當下大熱的建廠選擇地除了越南，還有柬埔寨。不過最近一則新聞使得不少人赴柬埔寨建廠的意愿又猶豫起來——

近日，歐盟指出柬埔寨王國政府破壞國民的民主和人權，決定正式啟動撤銷對柬埔寨貿易優惠待遇（EBA）地位程序。但在6月30日，歐盟與越南簽署自由貿易協定，使越南貿易出口至歐盟的關稅將大幅削減。2017年，柬埔寨對歐盟出口總額達57億美元，所有出口產品都獲得優惠關稅待遇。如果沒有獲得該待遇的話，柬埔寨需要向歐盟市場繳納超過5億的稅款。

歐盟撤銷對柬貿易優惠待遇程序

歐盟于2月12日歐盟委員會日前以“柬埔寨民主、人權、法治狀況無明顯好轉”為由，宣布將撤銷柬埔寨“除武器外全部免稅”（EBA）待遇程序。該待遇是歐盟給予包括柬埔寨在內等世界欠發達國家的待遇。

按照歐盟相關規則，撤銷程序正式啟動后，歐盟將先對柬埔寨展開6個月的密切觀察和溝通，然后再用6個月時間形成相關報告，并作出最終決定。如果最終決定撤銷，將有6個月的緩沖期。

紡織業是柬埔寨出口的優勢行業

柬埔寨是歐盟第六大紡織品服裝出口來源地。據柬埔寨紡織品服裝協會的消息，若歐盟取消對柬埔寨EBA待遇，柬埔寨紡織品服裝對歐盟出口的稅率將上漲12%，制鞋業關稅將增加8%至17%。

這十幾年來柬埔寨一直是走“亞洲工廠”這條路，主要制造的就是成衣和鞋類。

制衣制鞋業是柬埔寨經濟的支柱產業，相關產品出口約占其出口總額的80%左右，從業工人約有80萬人。目前，許多品牌如優衣庫、阿迪達斯、Gap、H&M等均在柬埔寨設廠生產。

2015年，服裝及鞋類的增加值占柬埔寨經濟的11%，對GDP增長的貢獻近2%。服裝出口方面，柬埔寨在全球主要服裝供應地區中排第九位。2015年，柬埔寨的出口額達60億美元，比越南同期的220億美元為少，但要考慮到，其人口僅為越南的六分之一。

2018年，柬埔寨的服裝和鞋類出口價值100億美元，比2017年的80億美元增長24%。其中歐盟是其最主要的出口目的地，占據了柬埔寨服裝和鞋類出口總額的46%，其次是美國24%，加拿大9%和日本8%。

一旦歐盟落實取消貿易優惠待遇，那么柬埔寨服鞋制品的國際競爭力將大大下降。與此同時，越南加入CPTPP，此消彼長，將會給柬埔寨更大的威脅。

此外值得注意的是，除歐盟正式啟動撤銷關稅優惠程序外，美國也有國會議員于近日開始推動取消柬埔寨輸美產品關稅優惠相關議案。

目前柬埔寨約有800家制衣廠和100家鞋廠，其中大多數位于金邊，以及干丹(Kandal)、磅士卑(Kampong Speu)、磅湛(Kampong Cham)、磅清揚(Kampong Chhnang)、貢布(Kampot)和西哈努克等周邊省份。

這些工廠主要由外商投資，主要來源地是中國大陸、中國臺灣、中國香港和日韓。

不過與越南的問題相似，柬埔寨同樣沒有良好的配套，面輔料基本靠進口，本國只能做來料加工。

這里再特別提一下由柬埔寨出口美國。雖然大多數紡織品和服裝不屬普惠制計劃范圍內，但柬埔寨其他產品仍受益于美國向最不發達國家提供的特殊貿易優惠。2016年7月，美國擴大普惠制計劃，允許柬埔寨制造的旅行用品，如行李、背包、錢包和其他旅行用品，免進口關稅進入美國市場（此前稅率為3%-20%）。

總體來看，投資柬埔寨紡織業須注意以下事項：

一、人工成本的上升，讓柬埔寨勞動力不再具有優勢

前幾年有很多國際企業把工廠設在柬埔寨，最主要就是看中柬埔寨比較低的勞動力成本。下圖是從1997年到2019年這段時間柬埔寨人工工資的變化情況。

1997年的時候，柬埔寨的人工工資也就40美元左右，到了2017年，柬埔寨正式的員工工資已經漲到了153美元每月，而到了2018年人工工資又漲到了170美元，嗯，2019年更是漲到了182美元，如果把員工的福利以及各種補貼計算在內，目前柬埔寨一個普通的員工每個月的成本支出大概是210美元左右每月，有一些員工的工資甚至可以達到500美元左右。

跟柬埔寨人工工資相比，目前東南亞以及南亞一些國家的人工成本就相對比較低。比如2018年1月，同樣是制衣行業，孟加拉國每月人工成本是67美元、斯里蘭卡67美元、印度77美元至143美元、緬甸79美元、巴基斯坦134美元、老撾110美元。

也就是說當前的柬埔寨人工成本差不多是其他南亞以及東南亞國家的兩倍左右，在這種情況下一些企業逃離柬埔寨跑到成本更低的國家是情有可原的。

二、供應鏈不完善，物流薄弱增加了企業的生產成本

目前柬埔寨工業制造業的基礎建設及配套設施比較薄弱，很多基礎配套欠缺，比如當地水電設施。制衣行業所需要的一些面料以及其他原材料大部分都沒法供應，所以目前很多在柬埔寨設立的制衣廠，原材料都是從中國進口的。而從中國到柬埔寨，把運費，關稅等各種費用計算在內，這個原材料的成本甚至要比中國高不少，導致綜合成本居高不下。

三、工人工作效率低，讓低成本的人工工資并沒有轉化為優勢

東南亞的人工工作效率比較低，這是很多到東南亞投資的中國老板一個共同的心聲。據業內人士分析，越南與印尼工廠的生產力約為中國的八成，柬制衣廠的生產力只有中國的六成左右！真是沒有對比就沒有傷害。

而目前中國一個制衣廠在中西部地區的工資也就3000塊錢左右，如果按照柬埔寨的人工工資200美元（大概是1400人民幣左右），而他們的效率只相當于中國工人效率的至60％，如果把供應鏈成本計算在內，實際上柬埔寨的單位生產成本并不比中國低，這也是為什么有些工廠寧愿把生產基地搬回中國的原因。比如2008年以后，有很多日本企業把中國的工廠搬到東南亞，但是最近兩年又有不少日本企業又把工廠遷回了中國。

四、工人罷工抗議等行為增加了企業經營的難度

東南亞的工人不僅效率低，而且是維權意識比較高，再加上政府的支持，所以很多工人都經常出現罷工抗議等情況，有些工人稍微一不順心就抗議，甚至罷工。而且就算工人罷工不工作了，但是廠家照樣要支付工資。

此外柬埔寨的工人也不像中國工人這樣能夠吃苦耐勞，有些工人稍微環境不好就可能暈倒，比如聞到汽油都有可能暈倒過去。即便是這樣矯情的工人，工廠也不能隨便開除，因為隨便開除工人要會面臨很大的處罰。

也正因為如此，很多工廠的正常生產都受到了很大的影響，甚至不能按時交貨，導致訂單不斷減少。

五、不確定性，未來出口價格優勢能否保持仍然存疑

柬埔寨之所以吸引不少廠家來投資有一個重要的原因是，目前柬埔寨的產品出口到歐盟以及美國有一定的優勢。這里面有兩個比較重要的關稅優惠，分別是歐盟“除武器外全部免稅（EBA）”和美國普惠制（GSP），這些關稅優惠讓柬埔寨出口產品有很大的優勢，光是歐盟提供的優惠關稅待遇，柬埔寨每年就可以省下6億到7億美元左右的關稅稅款。

但是2018年10月份，歐盟審議了《撤銷柬埔寨與緬甸的優惠關稅案》。歐盟認為，柬埔寨和緬甸兩國嚴重侵犯人權與工人權益。這意味著柬埔寨或將失去歐盟提供的“除武器外全部免稅(EBA) ”優惠關稅待遇。

如果最終歐盟取消這個稅收優惠待遇，那柬埔寨的產品出口將會受到較大的影響，因為目前柬埔寨的制衣行業出口很大一個市場份額主要是面向歐盟。