賬戶名稱的變更、遷移、合并與撤銷

　　當從銀行取得備用金后，應加強對備用金的管理，備用金管理包括借支管理和保管管理。

　　(一)備用金借支管理。

　　1、企業各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門核定其零星開支便于管理;另一方面，憑此單據支給現金。

　　2、各部門零星備用金，一般不得超過規定數額，若遇特殊需要應由企業部門經理核準。

　　3、各部門零星備用金借支應將取得的正式發票定期送到財務部門備用金管理人員(出納員)手中，沖轉借支款或補充備用金。

　　(二)備用金保管。

　　1、備用金收支應設置“備用金”賬戶，并編制“收、支日報表”送經理。

　　2、備用金定期根據取得的發票編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。

　　3、備用金賬戶應做到逐月結清。

　　4、出納人員應妥善保管各種與備用金相關的各種票據。

　　單位現金收入的主要來源，是零售商品的銷售收入，各種業務收入以及其他的零星收入，現金收入管理就是要求各單位現金收入要合法，而且現金結算收入都應送存銀行，需要現金支出，一律從銀行提取，不得任意坐支。出納應定期編制“現金收入報表”。即其他單位匯入本企業的各種款項，反映本企業收入款項情況。

　　現金支出的管理是要對現金使用范圍及現金支出進行管理，出納人員應定期編制“現金支出報表”，可按照各項費用分類反映，也可按部門分類反映費用支出，通過現金支出管理加強費用管理。

　　1、賬戶名稱的變更。開戶單位需要變更賬戶名稱，應向銀行交驗上級主管部門批準的正式函件，企業單位和個體工商戶需向銀行交驗工商行政管理部門登記的執照，經銀行調查屬實后，根據不同情況變更賬戶名稱或撤銷原賬戶并開立新賬戶。

　　若開戶單位由于其他原因，需要更換單位財務用章，財務主管印章或出納人員印鑒的，只需填寫更換印鑒申請書，并出具有關證明，在銀行審查同意后，重新填寫印鑒卡片，并注銷原預留的印鑒卡片。

　　2、賬戶的遷移。單位的辦公地點或經營場所發生搬遷時，應到銀行辦理遷移賬戶手續。如同城，由遷出行出具證明，遷入行憑此開立新賬戶;如搬遷到他城，重新技規定辦理開戶手續，在搬遷過程中可憑證暫時保留原賬戶，但在搬遷結束，單位在當地恢復生產經營時，原賬戶一般應在一個月內結清。

　　3、賬戶的合并、撤銷。

　　(1)單位申請合并，撤銷賬戶，經同開戶行核對存(貸)款賬戶余額全部無誤后，辦理銷戶手續，同時交回各種空白重要憑證。銷戶后由于未交回空白重要憑證而產生的一切責任，由銷戶單位全部承擔。

　　(2)單位在銀行的賬戶連續一年，沒有發生收付活動，銀行以為無繼續存在的必要時，即通知單位在一個月內，向銀行辦理銷戶手續，逾期未辦，視同自愿銷戶，余數未取者，銀行在年終時作為收益處理。

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